Вы наверняка слышали, что налог на доходы физических лиц уплачивается не только с зарплаты, но и с иных доходов, в том числе с доходов по вкладам. Сегодня будем разбираться как его исчислять и в каком порядке платить.
Основные моменты:
- В 2025 году ставка НДФЛ для дохода в виде процентов по вкладам в российских банках составляет 13%, если доход не превышает 2,4 млн рублей. С суммы превышения платят налог по ставке 15%
- Налог начисляется только на фактически полученные проценты, а не на сумму самого депозита;
- Доход облагается налогом, если он получен со всех депозитов и накопительных счетов, кроме эскроу и вкладов с доходностью до 1% годовых.
- Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода
- Для нерезидентов ставка по вкладам в российских банках составляет 15% независимо от величины дохода.
Процентный доход по вкладам в российских банках декларировать не обязательно. НДФЛ исчисляется налоговым органом на основании информации, как правило, представляемой банками по окончании года. Уплатить налог нужно будет на основании налогового уведомления.
По общему правилу НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в течение календарного года. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме.
Таким образом, в случае роста ключевой ставки Банка России в течение года повысится и сумма необлагаемого лимита.
Пример расчёта НДФЛ с доходов по вкладам в 2024 году:
У человека в январе 2024 года были открыты вклады в двух банках на территории РФ:
- в банке «А» — вклад на 6 месяцев;
- в банке «Б» — вклад на 270 дней.
По итогам года он получил процентный доход от банка «А» в размере 260 тыс. рублей, от банка «Б» — 117 тыс. рублей.
Для налогообложения НДФЛ учитывается доход в сумме 377 тыс. рублей (260 тыс. рублей + 117 тыс. рублей).
- Максимальное значение ключевой ставки Банка России за 2024 г. (из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца) составило 21%. Следовательно, предельная необлагаемая сумма процентов равна 210 000 руб. (1 млн руб. x 21%).
- НДФЛ облагается доход в сумме 167 тыс. рублей (377 тыс. рублей — 210 тыс. рублей).
- Сумма налога составляет 21,7 тыс. рублей (167 тыс. рублей x 13%).
Также посчитать сумму налога можно в сервисе «Калькулятор НДФЛ». Для этого надо выбрать год получения дохода, резидентство, написать сумму дохода в рублях и завершить расчёт.