Добрый день, друзья! Вчера был в финансовом университете при правительстве РФ на пленарном заседании “Налогового марафона: Осень – 2025”. Хочу поделиться с вами выступлением Егоричева Александра Валерьевича (заместитель руководителя федеральной налоговой службы в центральном аппарате ФНС России). Как говориться, если вы не интересуетесь налоговой политикой, это ещё не значит, что она не интересуется вами. Предупреждён значит вооружён — это главный принцип, на котором строится стабильный, прозрачный и честный бизнес.
Сейчас ФНС позиционирует себя не как фискальный орган, а как сервисный орган для физических и юридических лиц начиная с открытия бизнеса. Давайте разберёмся на каких направлениях сейчас сфокусирована ФНС:
— это работа по обогащению данными региональных правительств и органов власти для принятия управленческих решений (кому какие льготы давать, кому какое налогообложение вводить, какие ставки регионального налога утвердить)
— это присвоение ИНН гражданам в момент рождения. Когда люди приходят за ИНН, система ФНС не генерирует его, она просто выдаёт гражданину уже ранее присвоенный ему ИНН в момент рождения. Под этим действием кроется огромный массив бизнес-процессов. Это взаимодействие с ЗАГСами, учёт и привязка новорождённого в рамках единого реестра населения к родителям и к месту проживания.
- НДС – это основной налог, которому уделяет внимание федеральная налоговая служба. С 2015 года в ФНС внедрена система АСК НДС2. Все покупки и продажи организаций теперь отрабатываются в одной точке алгоритма. С точки зрения администрирования, это даёт возможность найти точечный разрыв по НДС до 1 рубля в цепи уплаты и вычетов НДС контрагентов в РФ. Во всём мире разрыв по НДС считают, как правило экспертным способом. В ФНС этот разрыв считают до 1 рубля. И вопрос стоит уже в том, чтобы не найти правонарушение (оптимизацию), а доказать кто её бенефициар.
Система АСК НДС-2 представляет из себя дашборд, который мониторит основные показатели НДС. Это количество налоговых деклараций, удельный вес налоговых вычетов на одну налоговую декларацию. Система работает как от макроуровня (субъекта РФ) до микроуровня (декларация конкретной организации в этом субъекте), так и в обратную сторону. К примеру, с помощью данной системы можно посмотреть удельный вес вычетов по НДС на одну декларацию, например в Санкт-Петербурге. Можно также отсортировать инспекции любого города РФ по удельному весу.
Таким образом можно увидеть в целом картину по НДС начиная от всей страны, заканчивая конкретным плательщиком НДС. Таким образом на основании всех книг покупок и книг продаж сданными налогоплательщиками вместе с декларациями по НДС можно отследить все цепочки взаимосвязанных операций. Если мы говорим про строительство, то на экране инспектора выводятся все генподряды и все субподряды технических фирм не заплативших НДС в бюджет, образующие разрыв платежей. Алгоритм машины проходит по всем книгам покупок и книгам продаж всех плательщиков и отслеживает заявленный вычет в книге покупок у одного контрагента с зеркальным начислением НДС в книге продаж у другого контрагента и если не находит соответствующего начисления, то помечает это место как разрыв. И в этот момент ФНС начинает уже свою контрольную работу, по выставлению требований о пояснениях о причинах разрыва.
Система АСК ККТ даёт реальную картину потребления населения. Она отслеживает аналитику пробития чеков в таких сферах как розничной торговля, аптеки, рестораны. С помощью данной системы можно увидеть аналитику пробития чеков в любой сфере в разрезе любой системы налогообложения. На сегодняшний день лидером выдачи чеков является электронная торговля.
Александр Валерьевич продемонстрировал как ФНС видит выдачу реальных кассовых чеков в режиме реального времени. Он без проблем показал какие чеки выдаёт буфет финансового университета в момент его выступления на форуме. Признаюсь, я честно не ожидал такой оперативности от фискальных органов. Перед выступлением налоговика я тоже ходил в буфет и покупал себе гамбургер и кофе. Про мои маленькие радости не знала даже жена, но уже знала налоговая инспекция. От таких мыслей у меня почему-то резко заурчало в животе.
С помощью данной системы можно увидеть, где и в каком регионе какой марки покупается бензин, и какая система налогообложения при этом используется. Также можно увидеть кто и какой бензин покупает и продаёт.
Данной информацией ФНС делится и с правительствами регионов, а также с Министерством экономического развития. Для бизнеса это закрытая информация, так как в случае её распространения фирма может получить неконкурентные преимущества.
Также с помощью АСК ККТ можно посмотреть, продуктовую корзину населения и узнать её стоимость. Понять, какой продукт в ней является основным драйвером роста. Можно понять какая доля каких продуктов в ней выросла, а каких упала.
Можно посмотреть долю алкоголя в общих затратах населения. К примеру, в Чеченской Республике действует строгий запрет на продажу алкоголя, кроме временного окна с 08:00 до 10:00 в специализированных магазинах. При этом продажа алкоголя при оказании услуг общественного питания (в кафе, ресторанах) запрещена на всей территории республики.
С помощью АСК ККТ можно посмотреть кто и во сколько продаёт алкоголь в Чеченской республике.
АСК ККТ — это не только чеки. Это огромнейший ресурс, который даёт понимание государству, что у нас в стране происходит с потреблением. Он даёт ответ государству на вопрос нужно ли устанавливать квоты на вывоз зерна, помогает отслеживать рост цен на продукцию.
Егоричев А.В. также отметил, что режим самозанятости был введён для выхода из тени мелких налогоплательщиков и что он точно продлится до 2029 года. Доверие человека к государственному управления и администрированию очень дорого стоит. Получить его тяжело, а потерять его можно очень быстро. Поэтому ФНС старается быть прозрачной и предсказуемой для граждан и сдерживать свои обещания.
ФНС на сегодняшний день является оператором для органов ЗАГСа. Как вытекающее из этого ФНС формирует единый реестр населения. Это нужно для принятия региональным властями решений, где строить садик или школу, какие выплаты направлять на поддержку мам и детей. Единый реестр населения — это базовый реестр любого государства, который создаётся для того, чтобы понимать, что происходит с его гражданами.
С помощью данного реестра можно увидеть доходы и расходы любого гражданина РФ, имеющего ИНН. Система быстро построит генеалогическое древо вашей семьи с указанием доходов и расходов каждого члена семьи. На момент запроса просчитает сколько лет каждому члену вашей семьи, чтобы понять почему нет доходов у ваших детей. Если у мужа и жены или у матери и сына разные фамилии, то для системы АСК ДФЛ это не станет препятствием в части сопоставления доходов и расходов каждого члена семьи. У налоговой есть отличный инструментарий чтобы идентифицировать все банковские переводы внутри семьи и всеми вашими родственниками.
Налоговая отлично видит разделение вашего бизнеса между жёнами, братьями, сёстрами и детьми. Она прекрасно видит кто является взаимозависимыми лицами, и какие ваши фирмы попадают под дробление.
Что планирует сделать ИФНС
1) С 2027 года отменить отчётность по обособленным подразделениям организации в части налога на прибыль.
2) Усилить работу в части поиска бенефициаров налогового разрыва в части НДС. Миграция в части налогового контроля сейчас бешенная. Как только фирму зацепили в одном регионе, так она сразу же перебирается в другой регион. В связи с этим планируется усилить подразделения ФНС, которые занимаются экстерриториальной камеральной проверкой.
3) С 1 апреля 2026 будет запущена “Система подтверждения поставки товаров”. Она будет ответом на занижение цен импортёрами на границе РФ и на подмену ввозимого товара. Так, например по данным таможенной службы средняя цена задекларированного смартфона была 212 рублей. С 01.04.2026 импортёр до пересечения границы должен будет подать документ о том, что он ожидает соответствующую поставку и оплатить обеспечительный платёж (косвенный налог). Только после этой процедуры ему будет разрешён ввоз товара на территорию РФ. Это будет только для автомобильного вида транспорта. Это делается для того, чтобы фура не свернула с дороги, не доехав до магазина и не успела продать весь товар на рынке начиная с одежды заканчивая помидорами. Основной поток таких товаров идёт в основном из Китая. Далее этот обеспечительный платёж будет зачитываться в счёт уплаты косвенного налога (НДСа, таможенных пошлин).
4) В планах ИФНС для малых предприятий с ограниченным бюджетом перевести их электронный документооборот на сервисы налоговой службы.
5) ФНС продолжит разработки МЧД (машиночитаемых доверенностей) используя технологию блокчейна. Блокчейн — это разновидность технологии распределённого общего реестра, в котором данные (транзакции) хранятся в цепочке криптографически связанных блоков. Этот реестр одновременно находится на множестве компьютеров (узлов), что делает его децентрализованным, прозрачным и устойчивым к изменениям. Вместо одного центрального хранилища, копия реестра синхронизируется и дублируется на всех узлах сети. Это позволит навести порядок с полномочиями в стране в целом.
Если вам нужна консультация для вашего бизнеса в части грядущей налоговой реформы, обращайтесь ко мне.
Позвонить или написать мне в whatsapp 8-903-685-22-91
Написать мне mscomandir@mail.ru
Подписывайтесь на мой ТГ-канал @buhcases