В Петербурге ставка по УСН «доходы минус расходы» — 7%. Но с 2025 года применять её смогут не все.
Чтобы остаться на пониженной ставке, нужно выполнить три условия.
Какие условия нужно соблюсти
- Вид деятельности должен входить в перечень ОКВЭД, установленный законом Санкт-Петербурга.
Перечень довольно широкий — большинство предпринимателей туда попадает, но всё-таки лучше проверить свой код. - Средняя зарплата за год должна быть выше МРОТ.
В 2025 году МРОТ по Санкт-Петербургу — 28 750 ₽.
То есть по данным отчёта по страховым взносам средняя зарплата на одного сотрудника должна быть не меньше этой суммы. - На 31 декабря не должно быть задолженности на ЕНС (едином налоговом счёте).
Если хоть одно из этих условий не выполняется — ставка автоматически станет 15%. Разница, как видим, более чем в два раза.
Что это значит для предпринимателей
Чтобы не потерять право на 7%, проверить нужно уже сейчас, а не в январе, когда будет поздно что-то исправить.
1. Проверяем зарплату
В зоне риска — ООО, где единственный сотрудник директор на неполной ставке.
Например, если директор получает зарплату 28 750 ₽, но работает на 0,5 ставки, то средняя зарплата по отчёту РСВ будет меньше МРОТ.
Налоговая при проверке увидит это и автоматически переведёт ставку с 7% на 15%.
Что делать:
- открыть последний отчёт РСВ (отчёт по страховым взносам) за 9 месяцев;
- разделить общую сумму начислений на среднесписочную численность, указанную в титульном листе умноженную на 9;
- если результат меньше 28 750 ₽, начислите премию или доплату так, чтобы показатель был не ниже МРОТ.
2. Проверяем задолженность на ЕНС
В декабре обязательно закажите справку о расчётах с бюджетом и проверьте, нет ли долгов.
Если задолженность выявлена — погасите её до конца года, а также убедитесь, что все налоги со сроком уплаты 28 декабря, включая патент, перечислены в полном объёме и своевременно.
Особенно внимательными стоит быть индивидуальным предпринимателям.
Почему?
Потому что на ЕНС попадают все налоги, и по бизнесу, и как по физическому лицу.
Многие ИП просто забывают про свои личные налоги — транспортный, земельный, имущественный.
А срок их уплаты — 1 декабря. Если не заплатить, то на 31 декабря образуется задолженность, и ставка 7% слетит автоматически.
Почему это важно
Вы можете весь год работать по ставке 7%, а потом окажется, что одно из условий не выполнено.
Тогда налоговая пересчитает налог по ставке 15% и пришлёт требование на доплату.
Сумма может быть огромной, особенно если обороты большие.
Что сделать прямо сейчас
- Проверить по РСВ среднюю зарплату на сотрудника.
- Спланировать премию, если показатель ниже МРОТ.
- Заказать справку о расчётах с бюджетом ближе к концу декабря.
- Проверить оплату личных налогов ИП до 1 декабря.
- Убедиться, что на 31 декабря нет задолженности на ЕНС.
Вывод:
Ставка 7% — больше не льгота по умолчанию, а привилегия, которая требует внимания от бухгалтеров и контроля со стороны предпринимателей.
Чуть недоглядел — и ставка превращается в 15%. Поэтому лучше проверить всё заранее, чем потом разбираться с доначислениями.