Пени: НДС и налог на прибыль Или Как формулировка договора решает всё
🟢 Пени - это санкция за просрочку платежа.
Если договором предусмотрено начисление пени, то для обеих сторон это:
Учёт:
- БУ: 91 счет, прочие доходы и расходы
- НУ: внереализационные доходы и расходы, учитываемые для налога на прибыль.
⚠️ Если договором начисление не предусмотрено, но вам начислили, то признать такие расходы в целях НУ нельзя.
🟢 НДС сверху на пени на начисляют, так как это не элемент ценообразования, а санкция.
⚠️Но иногда договор формулируют ТАК, что и на пени придутся накрутить НДС.
Почувствуйте разницу:
📌 «В случае несвоевременной оплаты за каждый день просрочки цена увеличивается на 0,1%» - явный элемент ценообразования 👉 НДС начисляется.
📌 «За просрочку оплаты взимаются пени в размере 0,1%» - формулировка указывает на штрафную санкцию, а не на изменение цены 👉 НДС не начисляется.
Некорректная формулировка может привести к:
🔹претензиям со стороны налоговой
🔹доначислению НДС и пеней
🔹судебным разбирательствам
❗Лично уделяем особое внимание формулировкам в договорах. Иногда пара слов может привести к существенным рискам.
Конечно, за этим должен следить юрист.
Но мы с вами тоже не в сторонке сидим, если так криво заключат договор, а мы его не прочитаем - сюрприз при проверке будет.
Разобраться с юридическими тонкостями помогаем на курсе «Юридический минимум для бухгалтера».
#юридическийминимум #бухучет #школабухгалтера