С 2026 года лимиты доходов по УСН для НДС будут снижаться: 20 млн, 15 млн, 10 млн. Что ждёт бизнес, как избежать штрафов и к чему готовиться бухгалтеру.
6 ноября 2025 года премьер-министр Михаил Мишустин объявил о постепенном снижении лимитов доходов по УСН для целей уплаты НДС. Это решение уже стало одной из самых обсуждаемых тем среди бухгалтеров и предпринимателей, ведь фактически речь идёт о новом этапе интеграции малого бизнеса в «общую налоговую систему».
Новые лимиты по УСН и НДС: поэтапное снижение
По словам Мишустина, снижение лимитов будет происходить постепенно, чтобы дать бизнесу время адаптироваться к новым требованиям:
- с 2026 года — лимит дохода для обязательной уплаты НДС составит 20 млн рублей;
- с 2027 года — 15 млн рублей;
- с 2028 года — 10 млн рублей.
Изначально аналитики ожидали более мягкий сценарий — первый порог в 30 млн рублей, но реальность оказалась строже. Таким образом, уже через три года большинство компаний на УСН, которые сегодня чувствуют себя в «зоне безопасности», окажутся в категории налогоплательщиков НДС.
Мораторий на штрафы: «мягкий вход» в новую систему
Главное послабление, о котором сообщил премьер, — мораторий на штрафы.
Предприниматели и компании, которые впервые допустят нарушения по НДС (например, ошибку в декларации или опоздание со сдачей отчётности), не будут привлекаться к ответственности.
Это решение логично: с 1 января 2025 года малый бизнес впервые столкнулся с необходимостью платить НДС, и многие до сих пор разбираются, как правильно организовать учёт, работать с электронными декларациями и учитывать новые ставки (в том числе 22% с 2026 года).
Такой «льготный период» позволит бухгалтерам без паники отладить процессы и избежать блокировок по ст. 76 НК РФ из-за формальных ошибок.
Что это значит для бухгалтеров и предпринимателей
- Переход на НДС — больше не вопрос “если”, а “когда”.
Даже если ваш бизнес сейчас стабильно держится в рамках 10–15 млн рублей, нужно заранее продумать: что будет, когда лимиты снизятся? - Отчётность усложнится.
Придётся сдавать декларации по НДС, регистрировать счета-фактуры, контролировать вычеты и начисления. Для бухгалтеров — это дополнительная нагрузка, для бизнеса — новые риски штрафов и ошибок. - Учётные программы нужно обновить заранее.
Многие предприниматели в начале 2025 года столкнулись с тем, что их версии 1С и онлайн-бухгалтерий не сразу адаптировались под новые формы деклараций. В 2026 году таких сбоев лучше не допускать. - Планируйте движение денежных средств.
Уплата НДС влияет на ликвидность. Если бизнес работает с коротким циклом продаж и небольшими маржами, налог на добавленную стоимость может ударить по кассовым разрывам.
Постепенное снижение лимитов — это сигнал: эпоха “малого бизнеса без НДС” постепенно уходит.
ФНС и Правительство идут к унификации налоговой системы, где все участники рынка — от ИП до корпораций — работают по единым правилам.
С одной стороны, это укрепляет прозрачность и снижает “серый” сектор. С другой — повышает нагрузку на бухгалтеров и предпринимателей, особенно тех, кто привык к простоте УСН.
Смягчающий мораторий на штрафы — временная подушка безопасности, но не повод расслабляться. Через год-два санкции вернутся, и к этому моменту налоговый учёт должен работать без сбоев.
Итог
С 2026 года бизнес ждёт новая налоговая реальность.
Переход на НДС станет неизбежным для тысяч предпринимателей, а бухгалтеры снова окажутся на передовой налоговых изменений.
Главное — готовиться заранее, проверять свои лимиты, обучать сотрудников и автоматизировать рутину. Тогда реформа не станет стрессом, а превратится в новый этап роста.
Если хотите первыми узнавать, как использовать новые правила в свою пользу и зарабатывать больше — загляните в наш телеграмм, там только практические советы для бухгалтеров.
Давайте обсудим
Как вы считаете, поможет ли постепенное снижение лимитов сделать рынок более «белым» — или это просто способ увеличить налоговые поступления?
Стоит ли бухгалтеру заранее готовить клиентов к НДС, даже если лимит пока позволяет работать на УСН?
Как вы лично оцениваете этот шаг правительства — логичное развитие системы или слишком жёсткое давление на малый бизнес?
Делитесь в комментариях — обсудим, как вы готовитесь к переменам и какие решения находите на практике.