Конспектируем «прогрессивный НДФЛ-2025» простым языком: какие ставки теперь у физлиц, как они считаются «по ступенькам», что делать, если у вас несколько источников дохода, и что меняется (и не меняется) для самозанятых на НПД. В конце — короткий чек-лист и пример на цифрах.
Какие ставки у НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 действует маржинальная шкала (налог начисляется только на «хвост» дохода, попавший в диапазон):
- 13% — на годовой доход до 2,4 млн ₽ включительно;
- 15% — на часть свыше 2,4 млн и до 5 млн ₽;
- 18% — на часть свыше 5 млн и до 20 млн ₽;
- 20% — на часть свыше 20 млн и до 50 млн ₽;
- 22% — на часть свыше 50 млн ₽.
Важно: если вы «перепрыгнули» порог, вся сумма не пересчитывается по более высокой ставке — повышенный процент берётся только с той части, которая за порогом.
Что считается доходом для этих ступеней: зарплата, премии, ГПХ-вознаграждения, некоторые иные «обычные» доходы физлица (дивиденды и ряд «спецдоходов» облагаются по своим правилам).
Как это удерживается в течение года
- Наёмные сотрудники. Работодатель удерживает НДФЛ как налоговый агент из каждой выплаты. Если у вас несколько работодателей, каждый считает налог со своей выплаты, а в конце года может сложиться доплата по совокупности — её закрываете через ЛК ФНС/декларацию (если возникла обязанность).
- Премии и разовые выплаты. Они увеличивают годовой доход и могут «дотолкать» часть суммы в следующий коридор. Это нормально: доплатите только разницу по хвосту.
- Вычеты никуда не делись. Стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные уменьшают налоговую базу и, как следствие, могут сдвинуть вас в более низкую эффективную ставку.
Примеры «на пальцах»
Пример 1. Зарплата 180 000 ₽/мес → 2 160 000 ₽/год. Весь доход в пределах 2,4 млн ₽ → 13% на всё.
Пример 2. Зарплата 300 000 ₽/мес → 3 600 000 ₽/год.
Платим: 13% с 2,4 млн = 312 000 ₽ и 15% с (3,6 − 2,4) = 1,2 млн → 180 000 ₽.
Итого НДФЛ за год ≈ 492 000 ₽ (средняя эффективная ставка ~13,7%).
Пример 3. Годовой доход 5,8 млн ₽ (зарплата + премии).
Платим:
- 13% с 2,4 млн = 312 000 ₽;
- 15% с 2,6 млн (2,4→5,0) = 390 000 ₽;
- 18% с 0,8 млн (5,0→5,8) = 144 000 ₽.
Итого ≈ 846 000 ₽ НДФЛ (эффективно ~14,6%).
А если доходы из разных источников
- Два работодателя или зарплата + ГПХ: в течение года агенты удерживают каждый «своё», но суммарная прогрессия считается по итогам года. Может появиться доплата — это нормально.
- Параллельно с зарплатой — дивиденды, аренда, продажа имущества. Ставки и порядок могут различаться (дивидендам и ряду доходов НК отводит отдельные режимы). Смотрите в справках 2-НДФЛ/выписке и, при необходимости, подавайте 3-НДФЛ.
- Вычеты (социальные, имущественные, инвестиционные) целесообразно «подвязывать» к тому агенту/периоду, где это уменьшит вашу эффективную нагрузку. Если не успели в году — оформляйте в следующем.
Самозанятые (НПД) в 2025: что важно знать
- Ставки НПД не менялись: 4% с доходов от физлиц и 6% — с доходов от ИП и компаний. Это не прогрессия.
- Лимит по НПД — 2,4 млн ₽ в год. Превысили — право на НПД теряется с даты превышения; дальше нужно выбрать другой режим (УСН/ПСН/АУСН и т. п.). Вернуться на НПД можно с нового календарного года.
- НПД не «складывается» с НДФЛ. Если вы работаете в компании (зарплата) и одновременно самозаняты:
зарплата облагается прогрессивным НДФЛ по шкале;
доходы НПД облагаются отдельно по 4/6%.
Они не суммируются для определения порогов прогрессии, это разные режимы. - Сроки оплаты НПД. Налог за календарный месяц рассчитывается в приложении «Мой налог», уведомление приходит в начале следующего месяца, оплатить нужно до 25-го числа.
Частые вопросы — коротко
Если из-за премии я «залез» в следующий коридор — налог со всего года вырастет? Нет. Вы платите повышенную ставку только с той части, которая выше порога.
Как понять, будет ли доплата в конце года? Сложите все доходы налогового года (зарплаты у разных работодателей, ГПХ и т. д.) и прикиньте по шкале. Если агенты удержали меньше, разницу покажет ЛК ФНС.
Можно ли «опустить» ставку вычетами? Да, вычеты уменьшают базу. Правильно оформленные расходы на лечение/обучение, ИИС/ИИС-3, ипотечные проценты, покупку жилья снижают эффективную ставку.
Что если я превысил лимит НПД? С даты превышения доходы по этой деятельности надо облагать по выбранному новому режиму; статус НПД восстановится с 1 января следующего года.
Чек-лист на 15 минут
- Оцените годовой доход-2025 по всем источникам (зарплата, премии, ГПХ).
- Проверьте вычеты, которые можете оформить (лечение/обучение/ипотека/инвестиции).
- Если есть НПД — контролируйте лимит 2,4 млн ₽ и сроки оплаты (до 25-го).
- При нескольких работодателях — проверьте в ЛК ФНС, нет ли ожидаемой доплаты.
- На 2026 запланируйте структуру доходов и вычетов так, чтобы эффективная ставка была ниже (например, распределите «разовые» доходы во времени, когда это возможно).
Итог
Прогрессивный НДФЛ-2025 — это не «пугалка», а нормальная ступенчатая логика: платите больше только с дополнительного дохода. Самозанятые работают по прежним 4/6% с лимитом 2,4 млн ₽, отдельно от НДФЛ по зарплате. Секрет экономии — в планировании: следите за порогами, не забывайте про вычеты и держите под контролем НПД-лимит и сроки.
если такой разбор «по делу и простым языком» вам заходит — подпишитесь на канал. здесь каждую неделю — понятные чек-листы про налоги, вычеты и семейный бюджет, чтобы деньги работали на вас, а не наоборот.