Трехлетний адаптационный период, мораторий на штрафы для новичков и уступки бизнесу по патентам и IT – вот цена интеграции малого бизнеса в общую налоговую систему
Правительство России утвердило поэтапное снижение порога годового дохода для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для компаний малого и среднего бизнеса. Об этом заявил председатель правительства Михаил Мишустин на заседании кабинета министров.
История вопроса:
С 2026 года налог будет уплачиваться при доходах в 20 миллионов рублей, с 2027 года – 15 миллионов, а с 2028 года порог будет окончательно снижен до 10 миллионов рублей в год.
Это решение развивает инициативу, внесенную в Госдуму в сентябре 2025-го в рамках пакета поправок в Налоговый кодекс, которая изначально предполагала единовременное снижение действующего порога с 60 миллионов до 10 миллионов рублей. По оценкам властей, такой шаг приведет к увеличению доли плательщиков НДС среди компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН) с примерно 4% до 15%. Глава Минфина Антон Силуанов ранее объяснял эту меру не столько фискальными целями, сколько стремлением пресечь незаконные схемы минимизации налогов и искусственного дробления бизнеса. По мнению министерства, для компаний с оборотом около 10 миллионов рублей и ниже теряется экономический смысл дробиться.
Для смягчения перехода на новую систему правительство предусмотрело адаптационные механизмы. Михаил Мишустин сообщил, что для налогоплательщиков, которые впервые допустят нарушение при уплате НДС по новым правилам, может быть установлен мораторий на привлечение к ответственности. Это призвано исключить возможные риски для бизнеса в период освоения измененного налогового администрирования.
Параллельно власти учли ряд предложений от предпринимательского сообщества. Так, премьер-министр подтвердил сохранение патентной системы налогообложения для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах. Кроме того, будет сохранен льготный режим для IT-компаний при продаже программного обеспечения собственной разработки. По словам Мишустина, нулевая ставка НДС для этого сегмента должна остаться стимулом для дальнейшего укрепления отрасли и достижения технологического суверенитета страны. Напомним, что в первоначальном проекте поправок, внесенном в сентябре, предполагалась отмена нулевой ставки и повышение НДС для ПО до 22%.
На текущий момент обязанность платить НДС у бизнеса на УСН возникает при доходах от 60 миллионов рублей в год с 1 января 2025 года. Компании могут выбирать между уплатой налога по стандартным ставкам (20%, 10% или 0%) с правом на вычет входного НДС или по специальным ставкам – 5% при доходах от 60 до 250 миллионов рублей и 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей, но без возможности применения вычетов. По данным Федеральной налоговой службы, по состоянию на 1 мая 2025 года предпринимателям на УСН по специальным ставкам было начислено около 136 миллиардов рублей НДС к уплате в бюджет. Всего по итогам 2024 года декларации по упрощенной системе налогообложения подали 4,77 миллиона организаций и индивидуальных предпринимателей.
Напомним, Госдума 22 октября 2025 года приняла в первом чтении масштабный законопроект, вносящий поправки в 35 глав Налогового кодекса. Реформа затрагивает все ключевые аспекты налоговой системы – от администрирования до ставок по основным налогам. Однако комитет по бюджету и налогам направил правительству и ответственным ведомствам более 50 замечаний к законопроекту и выдвинул ряд конкретных предложений по его доработке. LR