Кассовые разрывы в начале года – частая головная боль финансовых директоров. Внезапные задержки платежей, неучтенные расходы и ошибки в планировании бюджета ДДС поставят бизнес перед рисками. Как проверить бюджет ДДС уже сейчас, чтобы не столкнуться с кассовым разрывом в первом квартале? Разбираем 8 ключевых пунктов, на которые нужно обратить внимание при проверке бюджете ДДС.
Плановое поступление денежных средств: как проверить?
Прежде чем анализировать расходы, убедитесь, что плановое поступление денежных средств реально. Например, если клиенты традиционно задерживают оплаты в декабре-январе, бюджет слишком оптимистичен.
Пример: Компания в планы на год заложила поступления от ключевого заказчика на 7 млн. руб. в январе. Исторически это заказчик оплачивает счета с задержкой в 20–30 дней. В этом случае снижают плановое поступление в бюджет ДДС, либо заранее договариваются о предоплате.
Что проверить:
- Дебиторскую задолженность на конец года – нет ли риска переноса оплат на следующий период.
- Условия договоров с контрагентами – возможно, стоит активизировать работу по взысканию долгов.
Далее график выплат.
График выплат: как спланировать расходы правильно
Частая ошибка бюджета – недооценка сезонных выплат. Например, в январе могут «выстрелить» незапланированные налоги, премии, оплата новогодних бонусов.
Пример: В бюджет заложили выплату НДС в стандартные сроки, но забыли, что в январе еще нужно перечислить налог на прибыль авансом. В итоге – нехватка ликвидности.
Что проверить:
- Все налоговые платежи и страховые взносы на начало года.
- График выплат по кредитам и займам.
- Премиальные и годовые бонусы сотрудников.
Важно не начинать отчетный период с кассовых разрывов.
Повышение тарифов, индексация цен и зарплат, новый МРОТ: какие затраты легко упустить?
Некоторые затраты легко упустить: например, повышение тарифов поставщиков, необходимость срочного ремонта оборудования или доплату до МРОТ сотрудникам организации.
Пример: Компания не учла, что арендодатель с января повысит плату за офис на 15%. В результате – неожиданный рост расходов и кассовый разрыв.
Что проверить:
- Договоры с поставщиками – нет ли индексации цен.
- Запланированные капитальные расходы (например, закупка нового оборудования).
- Фонд оплаты труда - индексация зарплат, новый МРОТ, прием новых сотрудников.
Проверка бюджета ДДС и перечисленных выплат обеспечит ликвидность.
Остаток средств на счете: что должен покрывать?
Минимальный остаток денег на счетах должен покрывать хотя бы 2–3 недели операционных расходов.
Пример: В декабре у компании на счетах 5 млн руб., а среднемесячные расходы – 8 млн. Значит, уже в январе возможен дефицит, и нужно искать дополнительные источники ликвидности.
Что проверить:
- Точные остатки на всех расчетных счетах.
- Договоры с поставщиками на предмет максимально придержать оплату.
- Возможность экстренного получения овердрафта.
Возможно отклонения план-факт уже зафиксированы?
Отклонение план факт: где уже зафиксированы?
Если в ноябре-декабре доходы или расходы уже отличаются от плана, это сигнал о потенциальных проблемах в начале года.
Пример: Выручка за IV квартал на 10% ниже запланированной - значит, январь тоже может «просесть». Нужно срочно корректировать бюджет.
Что проверить:
- Отчет о движении денежных средств за последние месяцы.
- Динамику дебиторской и кредиторской задолженности.
Что показал Ваш план-факт анализ бюджета?
Альтернативные финансовые источники
Даже при идеальном бюджете возможны форс-мажоры. Лучше заранее предусмотреть дополнительные источники формирования финансов.
Пример: Компания договорилась с банком о возобновляемой кредитной линии – это поможет быстро закрыть кассовый разрыв, если клиенты задержат оплату.
Что учесть:
- Возможность факторинга дебиторки.
- Краткосрочные займы.
- Отсрочки у поставщиков.
Переходим к следующему пункту проверки бюджета.
Сценарий стресс-тестирования или негативный сценарий бюджета
Лучший способ избежать кассовых разрывов – заранее смоделировать негативные сценарии.
Пример негативного сценария: Что будет, если два ключевых клиента задержат оплату на месяц? Компания рассчитывает, что сократит часть затрат или воспользоваться кредитной линией.
Сценарии стресс-тестирования:
- Прописать 2–3 сценария с разным уровнем доходов.
- Определить приоритетность платежей - что отложить в кризисной ситуации.
Если компания участник ГОЗ или закупок по 44-ФЗ - у вас дополнительные риски
Особенности работы по 44-ФЗ: что проверить в бюджете ДДС?
Если ваша компания – поставщик для государственных и муниципальных заказчиков, важно помнить: по 44-ФЗ оплата может затянуться. Даже выигранный тендер не гарантирует поступлений в срок.
Пример: Компания поставила оборудование по госконтракту в январе, но оплата осуществляется только после завершения приемки. Согласно п. 4 ч. 13 ст. 94 Закона №44-ФЗ, заказчики обязаны завершить процедуру электронной приёмки товаров, работ или услуг в ЕИС в течение 20 рабочих дней с момента поступления электронного документа о приёмке. Если заказчик затянет приемку на все 20 рабочих дней и бюджет ДДС компании не учел эту задержку – кассовый разрыв неизбежен.
Что проверить в контракте по 44-ФЗ:
- Сроки приемки у госзаказчика.
- Возможность авансирования - не все контракты его предусматривают.
Совет: Если госзаказчик традиционно задерживает приемку, к которой привязаны платежи, заранее закладывайте в бюджет факторинг дебиторки или резервный кредит.
Вывод: как проверить бюджет движения денежных средств!
Как проверить бюджет движения денежных средств – главный вопрос для финансовых директоров в конце года. Чем раньше выявите слабые места, тем проще будет избежать кассовых разрывов. Начните с анализа поступлений и выплат, оцените остатки и подготовьте запасные варианты.
Практический совет: Проведите внеплановое совещание с бухгалтерией и топ-менеджментом, чтобы сверить все данные и скорректировать бюджет.