С 1 января 2026 года в России вступают в силу изменения в Налоговый кодекс. Реформа коснется ключевых налоговых режимов и повлияет на деятельность как индивидуальных предпринимателей, так и компаний.
Повышение ставки НДС
- Базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22%.
- Часть операций, ранее освобожденных от налога, будет облагаться НДС. В частности, это может затронуть передачу исключительных прав на отечественное программное обеспечение и обслуживание банковских карт.
Риски для бизнеса: рост налоговой нагрузки, необходимость корректировки ценовой политики и условий контрактов.
Ужесточение условий применения УСН и ПСН
- Лимит доходов для применения УСН скорее всего снизится до 10 млн руб. (вместо действующих 60 млн руб.).
- По ПСН также планируется снижение порога до 10 млн руб., при этом ряд видов деятельности будет исключен из списка разрешенных (например, грузоперевозки и стационарная розничная торговля).
Вывод: многие компании и предприниматели будут вынуждены перейти на общий режим налогообложения или изменить модель ведения бизнеса.
Страховые взносы
- Для малого и среднего бизнеса отменяются пониженные тарифы страховых взносов. Ставка возвращается к уровню около 30%.
- Исключения сохранятся только для отдельных приоритетных отраслей, перечень которых уточняется.
Последствия: рост расходов на персонал, необходимость пересмотра фонда оплаты труда.
НДФЛ и налог на прибыль для иноагентов
- Для физических лиц, признанных иностранными агентами, ставка НДФЛ составит 30% независимо от налогового резидентства.
- Организации, имеющие этот статус, потеряют ряд льгот по налогу на прибыль.
Рекомендация: компаниям, которые могут подпасть под действие этих норм, стоит заранее консультироваться с юристами и налоговыми специалистами.
Подготовка к реформе
Бизнесу уже сегодня рекомендуется:
- Включать в договоры налоговые оговорки, фиксирующие распределение рисков при изменении налоговой нагрузки;
- Обновить финансовые модели с учетом повышения НДС, роста взносов и снижения лимитов по спецрежимам;
- Оценить перспективы применения текущего режима налогообложения и рассмотреть альтернативные варианты;
- Подготовить учетные системы и отчетность к новым требованиям.
Заключение
Реформа 2026 года приведет к росту налоговой нагрузки и изменению правил работы для многих компаний. Чем раньше бизнес адаптирует процессы, тем меньше будет рисков при переходе. Наиболее рациональный путь адаптации — использовать решения, которые автоматизируют финансовые операции и формируют прозрачную отчетность. Например, для легальных расчетов с фрилансерами и исполнителями рекомендуем воспользоваться платформой Solar Staff.