Власти могут смягчить условия перехода малого бизнеса с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общий режим уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Такие предложения обсуждались на совещаниях в администрации президента и правительстве, рассказали РБК два собеседника, знакомых с содержанием дискуссий. Сохранение патента для малого бизнеса даже не обсуждается, но почему, спрашивают предприниматели и приводят свои аргументы — они должны быть услышаны.
Среди предложенных к обсуждению идей при обсуждении законопроекта о налоговой реформе — «лестница» порогов выручки, с которых платится НДС, сохранение пониженных страховых взносов, и плавный поэтапный период перехода, позволяющий бизнесу перестроиться под новые условия налогообложения, пишет Forbes.
В ходе дискуссий обсуждается предельный размер дохода для плательщиков УСН в целях уплаты НДС, говорит один из собеседников РБК. По его словам, предлагался вариант установить его на уровне 30 млн рублей, но идея пока не получила поддержки. Этот вариант предполагает: если в 2025 году доход бизнеса превысит 30 млн рублей, в 2026 году такой бизнес будет платить НДС либо по общей ставке 22%, либо по специальным ставкам (5 или 7%).
По оценкам экспертов, представленным на совещаниях правительства, при пороге выручки в 30 млн рублей изменение условий для «упрощенки» коснулось бы 200 000 и позволило бы собрать запланированные в проекте бюджета доходы от снижения порога по НДС в размере 200 млрд рублей.
- По словам одного из собеседников, предлагается «лестница» порогов для перехода на НДС. Например, 30 млн рублей в первый год — далее 20 млн, далее — 15 млн, или 20-15-10, или 20-10.
Порог на уровне 30 млн рублей не решает задачи борьбы с теневым сектором, отметил источник издания. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на 1 мая 2025 года предпринимателям УСН на спецставках начислили около 136 млрд рублей НДС к уплате в бюджет. По итогам 2024 года декларации по УСН подали 4,77 млн организаций и ИП, в том числе 3,48 млн — с ненулевой отчетностью.
Кабмин обсуждал «переходный период» для адаптации малого бизнеса к новым условиям, сообщили источники РБК. По их словам, для предпринимателей, которые с 2026 года впервые станут плательщиками НДС, может быть предусмотрен мораторий на год на применение штрафных санкций за непредставление в срок налоговой декларации.
Среди других предлагаемых вариантов смягчения — включение здравоохранения и образования в перечень приоритетных отраслей МСП, за которыми сохраняется право на пониженные тарифы страховых взносов — 15 вместо 30% при выплатах свыше 1,5 МРОТ. Такая же льгота может сохраниться за всеми предприятиями МСП в районах Крайнего Севера, Белгородской и Курской областях.
Патент даже не обсуждают
Как мы видим из изложенного патентную систему налогообложения даже не обсуждают. Как было представлено в предложениях бюджетно-финансового комитета, ее предлагается сохранить только для сельских и труднодоступных населенных пунктов. Большинство предпринимателей малого и микробизнеса из сектора торговли и услуг с этим не согласны.
Аргументы по сохранению патента: увеличиваются расходы малой компании на бухгалтерию, иногда превышающие доходы самого бизнеса, и существенное увеличение самого налога на УСН+ НДС 5%.
Ранее мы использовали ЕНВД, рассказывает владелец сети магазинов одежды Алексей Зажигин. «Потом ЕНВД нам отменили и взамен дали патент (ПСН). Это фиксированная плата и минимальные расходы на бухгалтерию, простой учет. Теперь при отмене патента ни о каком росте предприятия и его развитии речи не может идти — налоговая нагрузка вместе с НДС возрастает для нас в 20 раз», — говорит предприниматель.
Алексей Зажигин считает, что порог по УСН надо не опускать с 60 до 10 млн рублей, а увеличивать — и тогда правительство соберет больше налогов, это же очевидно, говорит он. Но пока при обсуждении, как мы видим, принимается во внимание лишь «плавность перехода» на УСН — с 60 млн до, например, 30 млн, а не сразу до 10 млн руб.
Патент — это прибавка к пенсии
«Патент — это налоговая льгота для ИП, самый простой, понятный и недорогой налоговый учет, — говорит Ирина Валерианова, сооснователь Ассоциации розничной торговли. — Патент дает возможность жить при низкой маржинальности, у нас в группе есть предприниматели из глубинки, у них доход иногда 10-20 тыс в месяц. Патент хотят сохранить для сельских населенных пунктов, но это поселения до тысячи жителей, и это значит, его не дадут практически никому.
У ИП много минусов, предприниматель, например, отвечает за бизнес своим имуществом, — продолжает Ирина Валерианова, — у него нет больничных, нет налоговых вычетов, и, фактически, нет пенсии. И патент в настоящий момент — это прибавка к пенсии значительной части предпринимателей. Он дает возможность выжить, так как в регионах пенсия 8-12 тыс. И теперь — нам оставляют все минусы и добавляют расходную часть по налогам.
Почему это не обсуждают? И торговля, которая на патенте, это самая большая часть микробизнеса — министр Силуанов говорил, что повышение НДС не коснется 85% бизнеса, но речь о крупном бизнесе! А для микро — все сносят. До основания. Дай бог, если 15% бизнеса выживут и уцелеют. Все, кто развивался, кто брал кредиты — они наказаны больше всех. Во всем мире — наоборот, тем, кто развивается, налоги снижают», — говорит Ирина Валерианова.
Ударит по потребителю
«Для нас критично сохранить патентную систему налогообложения (ПСН) с лимитом выручки 60 млн рублей, — пишут представители Ассоциации предприятий индустрии красоты (АПИК) в правительство. — Переход на ограничение 10 млн лишит тысячи салонов законной возможности использовать патент и приведёт к уходу в теневой сектор».
В первую очередь патент — простое администрирование, поясняет Ляля Садыкова, президент АПИК. — У нас бухгалтер даже не умеет вести бухгалтерию с НДС. Увеличение налоговой нагрузки, например, в бьюти — компании, при обороте 36 млн в год, обороте в 3 млн в мес, и на патенте — налоговая нагрузка при переходе на УСН с НДС увеличивается в 80 раз. Это, в конечном счете, ударит по потребителю. Как это стыкуется с контролем инфляции? Да будет торнадо в инфляции, за все заплатит конечный потребитель — рост цен будет во всем. И что касается НДС — для нас, сферы бытовых услуг — мы оказываем их физическим лицам, и нам вводят не НДС, а налог на труд», — говорит президент АПИК.