Операции с криптовалютами: за что теперь нужно платить подоходный налог

Операции с криптовалютами: за что теперь нужно платить подоходный налог

КриптовалютаНалогиПраво

20.10.2025 

Сегодня для многих физических и юридических лиц в Беларуси криптовалюта – реальный инструмент заработка. Ранее доходы от операций с ней налогом не облагались, но теперь многое изменилось. Разберемся, всегда ли нужно декларировать поступления от операций с криптоактивами и чем грозит попытка уйти от налогов.

Из статьи вы узнаете:

• Какой доход от операций с токенами нужно декларировать

• Каков размер налоговой ставки от таких доходов

• При каких условиях эта ставка увеличивается в 2 раза

• Какую ответственность несут физлица за нарушение налогового законодательства

Новые правила

До января 2025 г. с дохода от операций с криптовалютами физлицам налог платить было не нужно.

Однако вступили в силу новые правила, закрепленные в ст. 202-1 Налогового кодекса (далее – НК). Они определяют, какие доходы физлиц теперь подлежат налогообложению.

В нашей стране согласно Декрету № 8 «О развитии цифровой экономики» физическим лицам разрешено:

– владеть токенами;

– хранить токены в виртуальных кошельках;

– совершать их майнинг;

– обменивать одни токены на другие;

– приобретать их и отчуждать за белорусские рубли, иностранную валюту или электронные деньги;

– дарить и завещать токены.

Использовать криптовалюты в качестве средства платежа в Беларуси запрещено

В новой статье НК указано, что доходами, которые попадают под налогообложение, признаются любые их виды, в том числе полученные от майнинга токенов, их обмена или отчуждения. Стандартная ставка – 13%.

При определении налоговой базы не применяются налоговые вычеты и не учитываются расходы, связанные с приобретением этих цифровых активов.

Но есть случаи, при которых ставка налогообложения увеличивается до 26%.

Если доход получен в результате операций с токенами, совершенных с нарушением установленного законодательством порядка, он не освобождается от уплаты подоходного налога

Условия и ставки налогообложения

Что важно знать физлицам об особенностях операций с криптовалютой и связанных с ними налоговых обязательствах?

1. По закону все сделки с токенами физлица могут совершать только самостоятельно, без привлечения других граждан. Но эти сделки нельзя осуществлять напрямую между физическими лицами. В случае нарушения доходы будут облагаться налогом в 26% независимо от того, на белорусской или иностранной криптоплатформе была совершена сделка.

2. Согласно Указу от 17 сентября 2024 г. № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» продавать токены за деньги, в том числе электронные, можно только через резидентов Парка высоких технологий (далее – ПВТ). Такие доходы налогом не облагаются вовсе.

Свободны от уплаты и поступления от операций с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ.

3. Перевод цифровых знаков одного и того же физического лица между виртуальными кошельками, открытыми как у резидентов ПВТ, так и на зарубежных криптобиржах, не влечет получение дохода, а значит, и налоговой нагрузки.

Пример

Гражданин Беларуси за валюту или белорусские рубли приобрел у резидента ПВТ токены, которые перевел на иностранную криптобиржу. После этого он обменял эти цифровые активы на другие и перевел их на свой кошелек, открытый на белорусской криптобирже – резиденте ПВТ.

В последующем данные токены через резидента ПВТ гражданин продал за фиатную валюту, которая была зачислена на его банковский счет. В указанной ситуации физлицо не нарушило требования законодательства, доход от этих операций не подлежит налогообложению.

4. Гражданам Беларуси не разрешено продавать токены на зарубежных биржах, находясь в момент сделки на территории страны и используя счет в белорусском банке.