С 1 января 2026 года в России вступят в силу новые правила для упрощённой системы налогообложения (УСН). Государственная дума уже одобрила законопроект, снижающий порог годового дохода для применения УСН с 60 до 10 миллионов рублей. Это изменение, на первый взгляд техническое, на практике становится серьёзным ударом по малому бизнесу, особенно для компаний в торговле и сфере услуг.
Что конкретно изменится с 2026 года
С января нового года все предприниматели на УСН, чей доход за прошлый календарный год превысил 10 млн рублей, автоматически становятся плательщиками НДС. Это требует не только ежеквартальной уплаты налога (5% при доходе от 10 млн до 250 млн руб. и 7% — от 250 млн до 450 млн руб.), но и введения сложного бухгалтерского и налогового учёта: выставления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, сдачи электронной декларации по НДС. При доходах свыше 450 млн рублей бизнес вынужден перейти на общую систему, где ставка увеличивается до 22% и появляется право налогового вычета, но отчётность и контроль становятся ещё сложнее.
Для чего вводится снижение порога
Главная цель нововведения — борьба с дроблением бизнеса, когда предприниматели искусственно делят бренды и филиалы по отдельным компаниям, чтобы не переходить на налоговую систему с НДС. Государство рассчитывает, что снижение лимита позволит пополнить федеральный бюджет: то, что раньше не облагалось НДС, теперь принесёт дополнительные 200 млрд рублей ежегодно. Минфин объясняет этот шаг необходимостью "выравнивания условий хозяйствования", чтобы честные малые предприятия не проигрывали тем, кто использует лазейки в законе.
Последствия для предпринимателей
Новое правило коснётся десятков тысяч компаний, особенно в торговле, услугах, общественном питании, производстве и ремонте. На практике переход на режим с НДС требует не только профильных знаний и затрат на бухгалтера, но и увеличивает себестоимость товара — зачастую вся прибыль оказывается съеденной налогами и дополнительными расходами. Выставление счетов-фактур, корректировка цен и учёт вычетов — всё это создает новые риски ошибок и штрафов, которые бизнесу тяжело избежать.
Многие предприниматели уже задумываются о корректировке стратегии: дроблении бизнеса в одиночку теперь не избежать проблемы, а переход на автоматизированную упрощенку (АУСН) может отсрочить уплату НДС, но лимиты там сохранятся только до 2027 года. Наиболее уязвимым малый бизнес становится при низкой марже: для компаний с рентабельностью 8–12% нововведение фактически означает потерю прибыли и вынужденный уход с рынка либо в теневой сектор.
Аргументы сторонников и противников реформы
Государство и крупные компании отмечают плюсы: переход малого бизнеса на НДС позволит расширить сотрудничество, уменьшить серый рынок и повысить собираемость налогов. Официальная отчётность будет стандартной для всех, а крупные игроки смогут принимать к вычету выставленный НДС. В то же время малый бизнес указывает на рост бюрократии, затрат и собственных рисков — сложные процедуры часто становятся непреодолимым барьером для предпринимателей и самозанятых и способствуют уходу части бизнеса в тень.
Что делать предпринимателям
- Внимательно отслеживать порог выручки по итогам каждого месяца и года.
- Оценить целесообразность перехода на другие режимы — ОСН, АУСН, патент.
- Подготовиться к новым требованиям по учёту — заранее внедрять электронную документацию и автоматизацию процессов.
- Учесть расходы на квалифицированную бухгалтерию, чтобы избежать ошибок и штрафов.
В долгосрочной перспективе реформа призвана "очистить" рынок от схем и нарушений, но первые годы принесут малому бизнесу испытание на выживаемость. Надёжные системы учета, разумная финансовая стратегия и внимательность к новым лимитам — ключ к сохранению бизнеса в изменённых правилах игры.