22 октября 2025 года Государственная дума приняла в первом чтении законопроект, предусматривающий повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22% начиная с 1 января 2026 года. Это решение станет крупнейшим изменением в налоговой системе за последние годы и затронет миллионы россиян. Законопроект должен принести федеральному бюджету дополнительные 4,423 триллиона рублей в течение 2026-2028 годов: 1,187 триллиона рублей в 2026 году, 1,559 триллиона в 2027-м и 1,677 триллиона в 2028-м. Однако за этими внушительными цифрами скрывается реальная цена, которую придётся заплатить конечным потребителям — обычным гражданам России.
НДС — это косвенный налог, который формально уплачивают компании, но фактически он полностью перекладывается на покупателей через включение в цену товаров и услуг. Повышение ставки всего на два процентных пункта может показаться незначительным, но его последствия окажутся гораздо более серьёзными, чем кажется на первый взгляд. Для понимания масштаба проблемы важно разобраться в механизме действия НДС и проанализировать, как это отразится на повседневной жизни россиян, семейных бюджетах и состоянии малого бизнеса.
Что такое НДС и почему его повышение бьёт по карманам граждан
Налог на добавленную стоимость представляет собой один из ключевых источников доходов федерального бюджета России. В 2024 году НДС обеспечил около 37% всех поступлений в казну государства, что делает его крупнейшим налоговым источником. Механизм работы НДС заключается в том, что на каждом этапе производства и реализации товара или услуги компании добавляют к цене определённый процент налога, который затем перечисляют в бюджет. Конечный потребитель — обычный покупатель — оплачивает весь накопленный налог, включённый в итоговую стоимость товара.
Когда человек покупает хлеб, одежду, бытовую технику или оплачивает услуги, в цене уже заложен НДС. Если товар без налога стоит 1000 рублей, то с НДС 20% его цена составит 1200 рублей, а с НДС 22% — уже 1220 рублей. Разница в 20 рублей может показаться мелочью, но при масштабировании на все покупки семьи в течение года сумма становится внушительной. Для семьи, которая тратит 500 000 рублей в год на товары и услуги, облагаемые полной ставкой НДС, повышение налога приведёт к дополнительным расходам примерно в 8 333 рубля ежегодно.
Важно понимать, что НДС — это налог на потребление, который не зависит от уровня доходов человека. Богатые и бедные платят его в одинаковом размере при покупке одного и того же товара. Это делает НДС регрессивным налогом: чем ниже доход семьи, тем большую долю своего бюджета она отдаёт на уплату этого налога. Для малообеспеченных граждан, которые тратят на товары и услуги практически весь свой доход, повышение НДС становится серьёзным ударом по покупательной способности.
Социально значимые товары: что останется доступным
Правительство России подчёркивает, что льготная ставка НДС в размере 10% сохранится для всех социально значимых товаров. К этой категории относятся основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты, сахар, растительное масло), лекарственные препараты, медицинская продукция, товары для детей, книги и периодические печатные издания. Эта мера призвана защитить наиболее уязвимые слои населения от резкого роста цен на товары первой необходимости.
Однако здесь кроется важная деталь: далеко не все продукты питания попадают под льготную ставку. Готовые продукты, полуфабрикаты, кондитерские изделия, деликатесы, импортные товары и многие другие категории облагаются полной ставкой НДС. Это означает, что корзина среднестатистической семьи включает значительную долю товаров, которые подорожают с 1 января 2026 года. Кроме того, даже товары с льготной ставкой могут косвенно подорожать из-за роста транспортных расходов, стоимости упаковки и других сопутствующих услуг, на которые распространяется повышенный НДС.
Эксперты также обращают внимание на то, что производители и продавцы нередко используют информационный фон вокруг налоговых изменений для «маскировки» повышения цен. Под предлогом роста НДС компании могут увеличить наценку сильнее, чем того требует налоговая нагрузка, перекладывая на покупателей не только налог, но и дополнительные издержки или просто увеличивая прибыль. Такой эффект наблюдался в 2019 году, когда НДС повышали с 18% до 20%.
Какие товары и услуги подорожают в первую очередь
Повышение базовой ставки НДС до 22% в наибольшей степени отразится на товарах и услугах, которые не входят в категорию социально значимых. Экономисты прогнозируют, что в первую очередь подорожают бытовая техника и электроника, мебель, строительные и отделочные материалы, одежда и обувь, автомобили и запчасти к ним, транспортные и туристические услуги, услуги общественного питания. Все эти категории составляют значительную часть потребительской корзины россиян и напрямую влияют на качество жизни.
Строительные материалы особенно чувствительны к изменению НДС. Генеральный директор компании «Главснаб» Фёдор Васильев предупреждает, что для конечных покупателей, которые не могут зачесть налоговый вычет как компании, рост цен будет особенно заметным — примерно на 1,7%. Это создаёт дополнительные сложности для тех, кто планирует ремонт или строительство жилья. Аналогичная ситуация складывается с электроникой и бытовой техникой: ведущий аналитик Mobile Research Group Эльдар Муртазин прогнозирует рост цен на технику на 3-4% и падение рынка электроники минимум на 5% в штуках из-за снижения потребительского спроса.
Транспортные услуги также почувствуют на себе повышение НДС. Стоимость грузоперевозок, такси, авиабилетов и железнодорожных билетов вырастет, что косвенно повлияет на цены всех товаров, требующих транспортировки. Туристическая отрасль, которая только начинает восстанавливаться после пандемии и санкционных ограничений, столкнётся с дополнительным давлением: путёвки, экскурсии и гостиничные услуги станут дороже, что может снизить спрос на внутренний туризм.
Инфляционное давление: как НДС разгоняет цены
Одним из главных опасений экономистов является инфляционный эффект от повышения НДС. Министр финансов Антон Силуанов признал, что рост ставки налога может добавить к инфляции около 1 процентного пункта. Главный экономист Т-Инвестиций Софья Донец прогнозирует более существенное влияние: по её расчётам, НДС добавит 1,5% к инфляции на горизонте пяти-шести месяцев, причём изменения начнутся уже с октября 2025 года — задолго до вступления закона в силу. Это связано с эффектом инфляционных ожиданий: узнав о предстоящем повышении налогов, граждане стремятся приобрести товары длительного пользования заранее, что провоцирует всплеск спроса и реальный рост цен.
Исторический опыт подтверждает эти прогнозы. В 2019 году, когда НДС повысили с 18% до 20%, вклад этого изменения в годовую инфляцию составил от 0,55 до 0,7 процентного пункта. Однако тогда экономическая ситуация была более стабильной, чем в настоящее время. В 2025 году Россия сталкивается с высокой ключевой ставкой Центробанка (17%), ускоренной инфляцией и замедлением экономического роста. В таких условиях дополнительное инфляционное давление от НДС может оказаться более болезненным.
Важно понимать, что инфляционный эффект НДС не ограничивается краткосрочным скачком цен. Эксперт российского аналитического центра, поясняет: «Условно говоря, килограмм какого-нибудь мяса стоил 300 рублей до повышения НДС, потом он будет стоить 310 рублей, и новая цена уже будет расти от 310 рублей». Это означает, что цены выходят на новый уровень, с которого продолжают расти в соответствии с общей инфляционной динамикой. В долгосрочной перспективе это приводит к существенному снижению покупательной способности населения.
Удар по покупательной способности: кто пострадает больше всего
Повышение НДС напрямую влияет на реальные доходы населения, то есть на количество товаров и услуг, которые можно купить на имеющиеся деньги. Хотя номинальные зарплаты и пенсии не снижаются, рост цен «съедает» часть покупательной способности. Россияне смогут позволить себе потреблять меньше товаров и услуг, покупательская способность снизится, ведь НДС зашит примерно во всё».
Эксперты отмечают, что наибольший удар примут на себя семьи со средними и низкими доходами. Для них доля расходов на товары и услуги в бюджете составляет 80-90%, и любое повышение цен сразу сказывается на уровне жизни. Член Центрального совета независимого профсоюза «Новый труд» Саид Гафуров предупреждает: «Покупательная способность населения снизится. Люди начнут экономить, больше тратить на базовые потребности (еда, ЖКУ) и меньше на развлечения, одежду, путешествия». Это означает, что россиянам придётся отказаться от части привычных покупок и услуг, ограничившись самым необходимым.
Для семей с детьми последствия будут особенно ощутимы. Хотя детские товары сохраняют льготную ставку НДС, многие сопутствующие расходы — одежда, обувь, игрушки, образовательные услуги, развлечения — подорожают. Пенсионеры, живущие на фиксированный доход, также окажутся в сложной ситуации: индексация пенсий не успевает за ростом цен, вызванным повышением НДС. Молодые семьи, планирующие покупку жилья или автомобиля, столкнутся с увеличением стоимости кредитов и самих товаров, что может отложить реализацию их планов на неопределённый срок.
Малый бизнес под прессом: снижение порога для УСН
Помимо повышения базовой ставки НДС до 22%, законопроект предусматривает ещё одно радикальное изменение: снижение порога доходов, при котором компании и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) обязаны платить НДС, с 60 до 10 миллионов рублей в год. Это означает, что предприниматели с выручкой от 10 до 250 миллионов рублей будут платить НДС по ставке 5%, а с выручкой от 250 до 450 миллионов — по ставке 7%. При превышении порога в 450 миллионов рублей компания слетает с УСН и переходит на общую систему налогообложения с полным НДС 22%.
Это изменение затронет сотни тысяч представителей малого бизнеса. Глава «Опоры России» Александр Калинин оценивает, что под новые правила попадут около 800 тысяч компаний — примерно пятая часть всего сектора малого и среднего предпринимательства. Минфин, однако, настаивает, что 85% бизнеса изменений не заметят. Расхождение в оценках связано с тем, что большинство микропредприятий имеют выручку ниже 10 миллионов рублей и продолжат работать на УСН без НДС. Тем не менее для тех, кто окажется за пороговым значением, последствия будут крайне болезненными.
Рассмотрим пример. Компания с годовой выручкой 12 миллионов рублей и рентабельностью 10% (что типично для розничной торговли и сферы услуг) имеет чистую прибыль 1,2 миллиона рублей в год, или 100 тысяч рублей в месяц. При введении НДС 5% компания должна будет уплатить 600 тысяч рублей налога в год. Кроме того, ведение НДС требует квалифицированного бухгалтера и специализированного программного обеспечения, что обойдётся ещё примерно в 50 тысяч рублей в месяц, или 600 тысяч в год. В итоге вся прибыль предпринимателя обнуляется, и бизнес становится убыточным.
Страховые взносы: дополнительная нагрузка на бизнес
Ситуацию для малого бизнеса усугубляет ещё одна мера, включённая в налоговый пакет: отмена льготных страховых взносов для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства с 1 января 2026 года. До этого момента компании МСП платили 15% от фонда оплаты труда с части зарплаты, превышающей 1,5 минимального размера оплаты труда (МРОТ), вместо стандартных 30%, действующих для крупного бизнеса. С 2026 года ставка для большинства МСП увеличится вдвое, что существенно повысит налоговую нагрузку на предприятия с большим числом сотрудников и высокими зарплатами.
Пониженные страховые взносы сохранятся только для компаний, работающих в приоритетных отраслях, таких как обрабатывающее производство, IT-сектор и некоторые технологические направления. Для остальных — торговли, строительства, общественного питания, добычи полезных ископаемых и других сфер — льготы отменяются. Это приведёт к тому, что расходы на персонал вырастут примерно на 15% для компаний, использовавших льготный тариф. При этом Минфин объясняет отмену льгот тем, что они вводились как временная антикризисная мера в период пандемии, а сегодня сектор малого и среднего бизнеса демонстрирует устойчивый рост и больше не нуждается в поддержке.
Однако бизнес-сообщество с этим не согласно. Эксперты предупреждают, что тройной удар — повышение НДС, снижение порога для УСН и отмена льготных страховых взносов — может привести к массовым закрытиям малых предприятий и уходу бизнеса в тень. Особенно уязвимыми окажутся компании в низкорентабельных отраслях, где прибыль составляет 5-10%. Для них дополнительная налоговая нагрузка может стать непосильной, и единственным выходом станет либо закрытие, либо переход к работе по серым схемам с оплатой наличными мимо кассы.
Риск ухода в тень и социальные последствия
Экономисты и представители бизнес-сообщества указывают на серьёзный риск ухода значительной части малого бизнеса в теневой сектор экономики в результате налоговых изменений. Центр «Аналитика. Бизнес. Право» и эксперты Торгово-промышленной палаты России в своём исследовании пришли к выводу, что снижение порога для уплаты НДС с 60 до 10 миллионов рублей создаёт риски массовых закрытий и теневой деятельности в ряде отраслей. Чтобы нивелировать эти риски, авторы исследования предлагают снизить порог не до 10, а до 30 миллионов рублей, что позволит сохранить фискальную эффективность меры, но снизит давление на микробизнес.
Уход бизнеса в тень имеет множество негативных последствий как для экономики, так и для общества. Во-первых, это сокращает налоговые поступления в бюджет, что противоречит декларируемой цели налоговой реформы. Во-вторых, это лишает работников официального трудоустройства, социальных гарантий и пенсионных накоплений. В-третьих, это создаёт недобросовестную конкуренцию между легальными и теневыми предприятиями, подрывая основы рыночной экономики. Наконец, это усиливает социальную напряжённость и подрывает доверие граждан к государству.
Рост цен, вызванный повышением НДС, в сочетании с ухудшением ситуации для малого бизнеса может привести к увеличению безработицы. Компании, не способные справиться с возросшей налоговой нагрузкой, будут вынуждены сокращать штат или полностью прекращать деятельность. Это особенно касается микропредприятий с численностью сотрудников от 5 до 15 человек, которые составляют основу занятости в малых городах и сельской местности. Потеря работы для тысяч россиян означает не только падение доходов, но и психологический стресс, социальную дезориентацию и усиление миграционных процессов.
Международный контекст: Россия в клубе стран с высоким НДС
Повышение ставки НДС до 22% переместит Россию в группу стран с одними из самых высоких налогов на добавленную стоимость в мире. В Европе такой уровень НДС имеют только Италия (22%) и ряд небольших государств. Россия обгонит Испанию и Нидерланды (21%), а также оторвётся от Франции, Великобритании и Турции (20%) и Германии (19%). Самая высокая ставка НДС в мире действует в Венгрии — 27%, за ней следуют Финляндия (25,5%), Швеция, Норвегия, Дания и Хорватия (по 25%).
Однако прямое сравнение ставок НДС не даёт полной картины. В странах Западной Европы с высоким НДС действуют развитые системы социальной защиты, высокие зарплаты и качественные государственные услуги, которые компенсируют высокую налоговую нагрузку. В России же повышение НДС происходит на фоне относительно низких доходов населения, высокой инфляции и ограниченного доступа к качественным социальным услугам. Кроме того, в развитых странах налоговая система более прогрессивна: высокие доходы облагаются повышенными ставками подоходного налога, что частично компенсирует регрессивность НДС.
Интересно сравнить ситуацию в России с крупными развивающимися экономиками. В Китае ставка НДС составляет 13%, причём целые отрасли (недвижимость, транспорт, IT, финансы, туризм, образование) облагаются по пониженным ставкам 9% или 6%. В Индии и Пакистане НДС — 18%, в Мексике — 16%, в ЮАР — 15%, в Индонезии — 12%. США и Япония вообще не используют НДС в классическом понимании, применяя налог с продаж по гораздо более низким ставкам. Таким образом, Россия выбирает путь, отличный от стратегий большинства своих партнёров по БРИКС и других крупных экономик мира.
Экономические прогнозы: рост или замедление
Повышение НДС происходит в сложный для российской экономики момент. Минэкономразвития снизило свой прогноз роста ВВП на 2025 год с 2,5% до 1%, а на 2026 год — с 2,4% до 1,3%. Это означает, что после двух лет активного роста экономики более чем на 4% ежегодно (4,3% в 2024 году и 4,1% в 2023 году) страна вступает в период замедления. Центробанк даёт ещё более осторожные оценки: рост ВВП на 1-2% в 2025 году и 0,5-1,5% в 2026-м. В таких условиях дополнительное налоговое бремя может усугубить экономические проблемы.
Эксперты прогнозируют, что повышение НДС окажет охлаждающее влияние на экономику через снижение потребительского спроса. Рост налогов изымает деньги из частного сектора и перенаправляет их в государственный бюджет. Если эти средства расходуются на оборону и силовые структуры, они не создают мультипликативного эффекта для гражданской экономики. Доходы населения не вырастут пропорционально повышению цен, что приведёт к сокращению потребления товаров длительного пользования, услуг и инвестиций.
В то же время некоторые экономисты видят в повышении НДС потенциал для борьбы с инфляцией в средне- и долгосрочной перспективе. Руководитель офиса консалтинговой компании ДРТ Шариф Галеев считает, что рост цен в краткосрочной перспективе (полгода-год) сменится торможением инфляционных процессов из-за снижения спроса. Он называет это «ещё одним способом сдерживать инфляцию, помимо ключевой ставки ЦБ». Однако критики указывают, что такой подход фактически означает охлаждение экономики через снижение уровня жизни граждан, что вряд ли можно считать оптимальной стратегией развития.
Что делать гражданам: стратегии адаптации
В условиях предстоящего повышения НДС россиянам придётся пересмотреть свои потребительские стратегии и семейные бюджеты. Первое и главное правило — заранее планировать крупные покупки. Если вы собирались купить бытовую технику, мебель, автомобиль или провести ремонт, имеет смысл сделать это до конца 2025 года, пока действует НДС 20%. Однако важно не поддаваться панике и не совершать импульсивные покупки, которые могут оказаться ненужными или слишком дорогими.
Второй важный шаг — оптимизация расходов. Проанализируйте структуру своих трат и определите, от каких покупок можно отказаться или отложить их на более поздний срок. Возможно, стоит пересмотреть потребительские привычки: реже питаться в кафе и ресторанах, отказаться от части развлечений и необязательных услуг, более рационально подходить к выбору одежды и аксессуаров. Это не означает отказ от нормального уровня жизни, но разумная экономия поможет компенсировать рост цен.
Третья стратегия — поиск альтернативных источников доходов. В условиях снижения реальной покупательной способности многие россияне будут вынуждены искать дополнительные заработки: подработки, фриланс, развитие собственного малого бизнеса. Важно также инвестировать в своё образование и профессиональное развитие, чтобы повысить конкурентоспособность на рынке труда и претендовать на более высокооплачиваемые позиции. Рост реальных зарплат, который прогнозирует правительство (на 10% за три года), может частично компенсировать эффект от повышения НДС, но только для тех, кто сумеет увеличить свой доход.
Заключение: цена стабильности
Повышение НДС до 22% с 2026 года станет одним из самых значительных налоговых изменений в России за последние годы. Официально эта мера направлена на укрепление финансовой стабильности и обеспечение потребностей обороны и безопасности страны. Дополнительные 4,423 триллиона рублей, которые планируется собрать за три года, действительно помогут закрыть дефицит бюджета и профинансировать стратегические проекты. Однако эта стабильность достигается за счёт снижения уровня жизни миллионов россиян, которым придётся платить больше за те же товары и услуги.
Конечные потребители — обычные граждане — понесут основное бремя повышения НДС. Рост цен на 1,5-2% может показаться умеренным, но в сочетании с общей инфляцией, высокими процентными ставками по кредитам и замедлением экономического роста это создаёт серьёзное давление на семейные бюджеты. Особенно пострадают семьи со средними и низкими доходами, для которых любое удорожание товаров первой необходимости критично. Малый бизнес окажется под тройным ударом налоговых изменений, что может привести к массовым закрытиям предприятий и росту теневой экономики.
История показывает, что повышение НДС — это инструмент, который решает проблемы бюджета в краткосрочной перспективе, но создаёт долгосрочные вызовы для экономики и общества. Опыт 2019 года, когда НДС повышали с 18% до 20%, продемонстрировал, что рост цен оказывается более значительным, чем ожидалось, а положительные эффекты для экономики — менее выраженными. Сегодня, в условиях геополитической нестабильности и внутренних экономических проблем, цена этого выбора может оказаться ещё выше. Россиянам предстоит адаптироваться к новой реальности, где стабильность государственных финансов покупается за счёт снижения их собственного благосостояния.