Многие компании даже не догадываются, что декабрьские авансы и январские отгрузки попадут под разные ставки НДС. Рассказываем простыми словами, как избежать ошибок и не платить лишние 2%.
НДС повышается до 22%: что важно сделать до конца 2025 года
С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%.
Казалось бы, всего два процента — но для бизнеса это ощутимо. И главная сложность — не в самой цифре, а в переходе между декабрём и январём. Именно здесь чаще всего случаются ошибки, из-за которых компании потом получают претензии от налоговой.
Давайте разберём две самые частые ситуации и посмотрим, что делать, чтобы пройти переход спокойно.
Если вы получили аванс в декабре, а отгрузка — в январе
Классическая история. Клиент оплатил счёт в декабре 2025 года, а вы поставите товар или окажете услугу уже после праздников.
В момент получения аванса действует ещё ставка 20%. Вы начисляете НДС по ней — всё по правилам.
Но когда наступает январь, и происходит сама отгрузка, ставка уже 22%. Значит, нужно доначислить эти два процента. Делается это корректировочным счётом-фактурой.
Почему это важно: если забыть про корректировку, налоговая посчитает, что компания занизила НДС. И тогда — штраф, пени и испорченное настроение.
Совет простой: по возможности закройте авансы до конца года или хотя бы зафиксируйте момент перехода права собственности в договоре. Тогда бухгалтер будет точно знать, какой период считать реализацией — декабрь или январь.
Если отгрузили в декабре, а оплату ждёте в январе
Здесь всё наоборот — и проще.
Если товар или услуга были отгружены в декабре, то это и есть момент реализации. НДС считается по старой ставке — 20%, даже если деньги поступят уже в новом году.
То есть начисления делаются в декабре, а в январе просто приходит оплата. Никаких доначислений, корректировок и путаницы.
Главное — убедиться, что в документах чётко указана дата отгрузки или оказания услуги. Тогда никаких вопросов ни у вас, ни у налоговой не возникнет.
Что стоит сделать уже сейчас
- Проверьте договоры, где есть авансы или отсрочки платежей. Посмотрите, когда именно происходит переход права собственности.
- Пересмотрите графики оплат и отгрузок — особенно в декабре. Иногда выгоднее чуть сдвинуть сделку, чтобы не попасть в двойные расчёты.
- Настройте учётные программы — с января они должны автоматически применять новую ставку 22%.
Совет от СчетоВед
Переходные периоды по НДС всегда приводят к ошибкам, особенно когда бухгалтерия не успевает за изменениями.
Мы в СчетоВед уже готовим наших клиентов к новым правилам: проверяем договоры, настраиваем программы и считаем последствия.
Если хотите встретить 2026 год без доначислений и нервов — напишите нам.
Разберём вашу ситуацию и подскажем, как правильно провести переход.