Министерство финансов Российской Федерации представило на рассмотрение Госдумы законопроект №1026190−8 о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, который предлагает глобальные изменения налоговой системы уже с 1 января 2026 года. Первое чтение назначено на 22 октября 2025 года, но скорее всего изменения будут приняты. Уже сейчас на странице законопроекта можно увидеть, что он прошел предварительную проверку в комитетах с незначительными изменениями.
Это означает, что бизнес будет платить еще больше налогов, и остается совсем мало времени, чтобы успеть к этому подготовиться и не потерять больше, чем планировал заработать.
📈 Главное: НДС вырастет
Министерство финансов предлагает повысить НДС с 20% до 22%.
Для бизнеса это означает, что подорожает всё: сырьё, аренда, услуги подрядчиков.
Почему? Поставщики и подрядчики увеличат цену, чтобы компенсировать нагрузку, а учитывая, что многие "упрощенцы" станут плательщиками НДС впервые - они тоже значительно увеличат цену, чтобы сохранить прибыльность бизнеса.
Что делать:
- Пересчитайте себестоимость товаров и услуг, чтобы не оказаться в минусе: проверьте договоры с контрагентами, возможно, стоит зафиксировать цену до вступления изменений, или наоборот (если платят вам) - внесите право увеличивать стоимость товаров и услуг;
- Проверьте, как в договоре сформулирован пункт о цене. Добавьте универсальные пункты об изменении цены при изменении ставки НДС. Если этого не сделать, то платить увеличенный налог вы будете из своей прибыли.
Например: "Стоимость услуг составляет 100 000 (сто тысяч) рублей в месяц, кроме того НДС по ставке действующего законодательства"
Это позволит не вносить изменения в договор, когда размер НДС изменится с 20% на 22%
💼 УСН: лимиты снижаются
Предпринимателям на упрощёнке стоит быть особенно внимательными.
До 2025 года "упрощенцы" не платили НДС совсем. С 1 января 2025 года появилась новая обязанность - платить НДС, если доход превысил 60 млн. рублей.
Новый законопроект предлагает снизить этот порог еще сильнее - до 10 млн. рублей. Для расчета налога учитывается именно сумма дохода, которая поступила в кассу или на расчетный счет, а не прибыль. Причем, если в 2025 году ваш доход составил больше 10 млн. рублей, то платить НДС вы будете обязаны уже с 1 января 2026 года.
К счастью, "льготный" НДС для "упрощенцев" все же остается, и можно выбрать из трех вариантов:
- Классический НДС по ставке 22% (10% для льготных категорий товаров), с правом применять налоговый вычеты по НДС. Выгодно для тех, у кого есть "входящий" НДС, т.е. ваши контрагенты тоже платят классический НДС 22% (пока 20%)
- Пониженный НДС 5%, если ваш доход не превышает 250 млн. рублей
- Пониженный НДС 7%, если ваш доход составляет от 250 до 450 млн. рублей. Переход с 5 на 7% происходит автоматически, как только вы перешли порог в 250 млн.
Но, если вы выбираете пониженный НДС, то в этом случае налоговые вычеты на размер "входящего" НДС вам не доступны.
Что стоит сделать уже сейчас:
- Оцените прогноз оборота до конца 2025 года. Если видите, что приближаетесь к лимиту, или уже превысили его, подумайте, какой НДС будете платить в следующем году. Выбор надо делать между классическим и пониженным НДС, потому что если Вы выберете пониженный вариант, перейти на НДС 22% процента можно будет только через 3 года.
Для правильного выбора проанализируйте не только размер дохода, но и кто ваши контрагенты, можно ли при работе с ними получать вычет по НДС.
- Пересмотрите систему налогообложения. Возможно с УСН "доходы" стоит перейти на УСН "доходы минус расходы", потому что в этом случае базу для расчета налога можно будет уменьшить на размер официальных расходов. А возможно вам подойдет АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения - введена как эксперимент в некоторых регионах на период 2022 - 2027 гг). На нее порог в 10 млн. рублей пока не распространяется.
🚗Патентная система налогообложения: отмена и снижение лимитов
Патент всегда был самым простым и выгодным режимом для микробизнеса. Однако и его ждут изменения:
- Порог для применения также снижается до 10 млн. рублей. Это значит, что заработав 10 млн, вы должны будете перейти либо на УСН, либо на ОСНО. Если в 2025 году вы уже заработали больше 10 млн. рублей, то в 2026 году получить патент вы уже не сможете!
- Отменяется возможность применять патент для отдельных видов предпринимательской деятельности:
— оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
— розничная торговля через объекты стационарной торговой сети независимо от наличия / отсутствия торгового зала (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Что стоит сделать уже сейчас:
- Проверьте, подавали ли вы в налоговую уведомление о применении УСН. Я знаю, что многие предприниматели "на патенте" используют только его с момента регистрации, и не знают, что можно одновременно для разных видов деятельности использовать и УСН, и патент. Если уведомление на УСН не подавалось, самое время его подать. По закону, чтобы применять УСН с 1 января 2026 года, надо успеть подать уведомление до конца 2025, если не успеете (и ранее такое уведомление не подавали) - останетесь на ОСНО, а это кроме НДС, еще и налог на прибыль.
- Сделайте предварительный расчет налогов на 2026 год, чтобы понять, насколько больше придется платить. С учетом этого, используйте рекомендации из предыдущих пунктов: пересмотрите условия договоров, рассмотрите альтернативные налоговые системы.
💻 IT-компании: конец эпохи льгот
С 2026 года планируется пересмотр налоговых преференций для IT-сферы:
- отмена льготы по НДС для отечественного ПО, включенного в реестр;
- рост страховых взносов: 15% в пределах установленной базы для исчисления взносов (в отношении каждого физического лица 2 759 000 рублей в 2025 г.) и 7,6% сверх предельной базы. Ранее действовал едины пониженный тариф 7,6%.
- Запрет на совмещение льгот. В проекте закрепляется, что IT-компании не смогут одновременно пользоваться налоговыми льготами как аккредитованные IT-организации и как резиденты «Сколково».
🙅♀️ Возвращение к полной ставке по страховым взносам.
Со времен ковида (апрель 2020 г), для малого бизнеса действовали льготы по уплате страховых взносов: 15% сверх МРОТ, потом ввели коэффициент 1.5 к МРОТ.
Теперь и эту льготу предложено отменить:
- Базовая ставку снова сделать 30% от фонда оплаты труда;
- Пониженный тариф сохранить только для предприятий из перечня ОКВЭД, утверждаемого Правительством, и только если ≥ 70% доходов получено именно по этому виду деятельности. На данный момент перечня пока нет, но неоднократно Минфин давал информацию, что для торговли и строительства ставка точно вырастет.
- Если зарплата директора ниже МРОТ (или не выплачивается вовсе), взносы все равно будут начисляться исходя из МРОТ (27 093 руб.).
Что стоит сделать уже сейчас:
Фактически - ничего. Единственный вариант - рассмотреть применение АУСН, т.к. это режим освобождает от уплаты страховых взносов как за себя, так и за сотрудников.
А вот что точно не стоит делать - так это увольнять работников, и начинать работать с ними по ГПХ как с самозанятыми. Во-первых, это прямо запрещено законом, а во-вторых работа с самозанятыми - это привлечение внимания налоговой, т.к. слишком часто такими договорами подменяют трудовые отношения, чтобы платить меньше налогов и взносов.
🧩 Что сделать бизнесу до конца года:
🕵️♀️ Проведите аудит деятельности. Посчитайте, насколько выгодна ваша текущая система налогообложения с учётом грядущих изменений.
📊 Пересмотрите финансовую модель. Учтите рост расходов и возможные новые ставки, чтобы не столкнуться с "отрицательной прибылью". Проанализируйте, какие налоговые системы используют ваши контрагенты, и с учетом этого посчитайте суммы предполагаемого налога на основе оборота бизнеса и разных ставок. Возможно что УСН + НДС 22% окажется самым выгодным вариантом, потому что его можно будет заявить к вычету.
📄 Проверьте договоры. Зафиксируйте условия, которые могут измениться из-за роста НДС — особенно в долгосрочных контрактах.
👥 Проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.
🌿 Вместо вывода
В 2026 году выиграет не тот, кто громче возмущается, а тот, кто спокойно просчитает последствия и подготовится.
📬 В моём Telegram-канале @anferovat я разбираю юридические новости простым языком — без паники и сложных формулировок, чтобы закон стал вашим инструментом, а не источником стресса.