Режим самозанятости, которым пользуются миллионы россиян, оказался под угрозой досрочной отмены. Узнайте, какие изменения готовят власти и как защитить свой бизнес.
В октябре 2025 года Совет Федерации предложил правительству досрочно завершить эксперимент с налогом на профессиональный доход (НПД) уже в 2026 году — на два года раньше запланированного срока. Это решение может затронуть интересы более 14 миллионов россиян, которые выбрали для себя этот налоговый режим.
В статье мы проанализируем перспективы самозанятости в России, объясним юридические аспекты возможных изменений и дадим практические рекомендации, как подготовиться к грядущим переменам.
Суть предложения Совета Федерации: почему хотят отменить самозанятость
8 октября 2025 года Совет Федерации принял постановление, в котором рекомендовал правительству проанализировать результаты эксперимента с налогом на профессиональный доход и проработать вопрос о его досрочном завершении в 2026 году вместо 2028 года. Документ носит рекомендательный характер, но свидетельствует о серьезных намерениях властей пересмотреть действующий налоговый режим.
Основная причина возможной отмены самозанятости — недопущение практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников. Сенаторы указывают на проблему, когда компании переводят штатных сотрудников в статус самозанятых, чтобы избежать уплаты страховых взносов и налога на доходы физических лиц.
Еще один важный аспект — дисбаланс между разными налоговыми режимами. Как отмечал министр экономического развития Максим Решетников, самозанятые платят 4-6%, а индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения в некоторых регионах платят всего 1%, при этом имея гораздо более высокий лимит доходов (до 60 миллионов рублей). Это создает риски, что компании начинают злоупотреблять схемами ухода от налогов.
Текущее состояние самозанятости в России: цифры и факты
Режим налога на профессиональный доход был введен в России в 2019 году как эксперимент, рассчитанный на десять лет — до конца 2028 года. За это время он приобрел значительную популярность среди россиян.
По данным Федеральной налоговой службы, к концу августа 2025 года в России было зарегистрировано 14,3 миллиона самозанятых. За время действия режима они заработали в общей сложности более 5,2 триллиона рублей и оформили своим клиентам свыше 3 миллиардов чеков. Бюджет страны пополнился на 219 миллиардов рублей за счет отчислений по НПД.
Ключевые характеристики действующего режима НПД:
- Ставка налога: 4% при работе с физическими лицами, 6% при работе с юридическими лицами и ИП
- Годовой лимит дохода: 2,4 миллиона рублей
- Отсутствие фиксированных страховых взносов
- Простая отчетность: не требуется сдавать декларации, чеки формируются через приложение «Мой налог»
Позиция правительства: противоречивые сигналы
Несмотря на рекомендации Совета Федерации, правительство России заняло более сдержанную позицию по вопросу досрочной отмены самозанятости. В пресс-службе кабинета министров заявили: «Никаких изменений в режиме работы самозанятых до истечения срока проведения эксперимента не планируется. Эксперимент проводится с 2019 года и завершится в 2028 году. В течение этих лет условия налогообложения остаются прежними».
Министр экономического развития Максим Решетников ранее также заверял, что изменений в работе для самозанятых до 2028 года не планируется, хотя и признал необходимость начинать обсуждение будущего этого режима. «Как вы знаете, правительство обещало не трогать вопросы института самозанятых десять лет. Десять лет заканчиваются в 2028 году, 2028 год не за горами. Поэтому надо уже сейчас приступать к обсуждению: что дальше?» — отмечал министр.
Такие противоречивые сигналы от разных ветвей власти создают неопределенность для миллионов самозанятых россиян. С одной стороны, правительство гарантирует сохранение режима до 2028 года, с другой — Совет Федерации настаивает на досрочном завершении эксперимента.
Правовые аспекты возможной отмены самозанятости
С юридической точки зрения, досрочная отмена режима самозанятости потребует внесения изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Согласно статье 9 этого закона, эксперимент проводится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.
Для досрочного завершения эксперимента в 2026 году законодателям потребуется принять новый федеральный закон, который внесет соответствующие изменения в действующее законодательство. Такой закон должен будет пройти все стадии законодательного процесса: рассмотрение в Государственной Думе, одобрение Советом Федерации и подписание президентом.
Важно отметить, что самозанятые, которые добросовестно применяли налоговый режим НПД, могут столкнуться с проблемой правовой определенности. Внезапное изменение правил игры может быть расценено как нарушение принципа защиты доверия граждан к закону и действиям государства, который является одним из основных принципов правового государства.
Альтернативы для самозанятых при отмене НПД
Если эксперимент с самозанятостью все же завершат досрочно, у плательщиков НПД будет несколько вариантов дальнейших действий:
Индивидуальное предпринимательство
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — наиболее очевидная альтернатива для бывших самозанятых. ИП могут выбрать подходящую систему налогообложения: упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).
Важно учитывать, что индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы независимо от наличия дохода. В 2026 году размер фиксированных взносов составит 57 390 рублей. Дополнительно взимается 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год. Предприниматели также обязаны сдавать налоговую отчетность и вести учет своей деятельности.
Договоры гражданско-правового характера
Часть фрилансеров и специалистов могут перейти на договоры гражданско-правового характера (ГПХ) — договор подряда или оказания услуг. Такой договор не является трудовым, но помогает подтвердить официальный доход.
При этом существует риск, что налоговые органы переквалифицируют договор ГПХ в трудовой, если исполнитель работает регулярно, по графику и под контролем заказчика. В этом случае заказчику могут доначислить взносы и штрафы.
Трудовой договор
Если заказчик готов, можно заключить обычный трудовой договор. В этом случае работник получает социальные гарантии: оплату больничного, отпуска, а работодатель платит все взносы за сотрудника.
Однако при переходе на трудовой договор важно понимать, что для сохранения прежнего уровня дохода работодателю придется нести дополнительные расходы на страховые взносы (около 30% от фонда оплаты труда), что может привести к снижению размера оклада.
Нововведения для самозанятых в 2026 году
Независимо от судьбы режима НПД, в 2026 году самозанятых ждут определенные изменения:
Добровольное страхование на случай болезни
С 1 января 2026 года стартует программа добровольного страхования для самозанятых в Социальном фонде России. Это позволит им в случае болезни или травмы получить выплату.
Как пояснил председатель правительства Михаил Мишустин, самозанятые смогут добровольно застраховаться в социальном фонде и самостоятельно перечислять соответствующие ежемесячные взносы. Можно будет выбрать страховую сумму: 35 тысяч или 50 тысяч рублей в год. Размер ежемесячных взносов составит около 1 300 или 1 900 рублей соответственно.
Новые правила взыскания задолженности
Минфин подготовил проект изменений, которые планируется ввести в 2026 году. Они касаются порядка взыскания налоговой задолженности с плательщиков НПД.
Если самозанятый не уплатит налог и на его Едином налоговом счете образуется отрицательное сальдо, ФНС направит уведомление о задолженности через приложение «Мой налог» с установленным сроком погашения. Если требование проигнорировано, налоговики начнут процедуру взыскания долга в принудительном порядке.
Экспертные оценки и прогнозы
Эксперты по-разному оценивают перспективы досрочной отмены самозанятости. Одни считают, что правительство не пойдет на радикальные шаги, чтобы не подрывать доверие граждан к экономической политике. Другие полагают, что в условиях бюджетного дефицита власти будут вынуждены увеличивать налоговую нагрузку.
Кандидат экономических наук Максим Кривелевич отмечает: «Если заглядывать в будущее, становится понятно, что самозанятые как форма прекратят свое существование — годом раньше или годом позже. Это будут индивидуальные предприниматели. Потому что нет ничего сложного в том, чтобы быть индивидуальным предпринимателем на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Печалей никаких, кроме одной — налоговая нагрузка очень высокая. От 4% к 8% (такова ставка налога на доходы по АУСН) — это разница вдвое».
Кандидат экономических наук Андрей Корень добавляет: «Высокий дефицит бюджета, по всей вероятности, будет требовать системного увеличения налоговой нагрузки по всем видам налогов и всех регионам. В связи с этим рост налогов на малый и средний бизнес не выглядит исключением, налоги тут уже повысили путем снижения лимитов на освобождение от НДС. Самозанятые не станут исключением, хотя, с моей точки зрения, данные изменения преждевременны и выглядят весьма спорно».
Практические рекомендации для самозанятых
В условиях неопределенности относительно будущего режима НПД самозанятым стоит заранее подготовиться к возможным изменениям:
- Изучите альтернативные варианты легализации своей деятельности. Ознакомьтесь с условиями регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, изучите разные системы налогообложения.
- Проведите финансовый анализ. Рассчитайте, как переход на другую систему налогообложения повлияет на ваш чистый доход. Учтите не только налоги, но и страховые взносы, а также дополнительные расходы на ведение учета и сдачу отчетности.
- Следите за законодательными инициативами. Регулярно проверяйте новости на сайтах Федеральной налоговой службы, Министерства финансов и Министерства экономического развития.
- Участвуйте в опросах ФНС. Налоговая служба проводит опросы самозанятых через приложение «Мой налог», чтобы узнать их мнение о возможных изменениях. Ваше участие поможет донести позицию самозанятых до властей.
- Рассмотрите возможность диверсификации деятельности. Если ваш доход близок к лимиту в 2,4 миллиона рублей в год, подумайте о законных способах оптимизации, включая возможность разделения деятельности между разными налоговыми режимами.
Заключение
Перспектива досрочной отмены режима самозанятости в 2026 году создает серьезные риски для миллионов россиян, которые выбрали этот налоговый режим для легализации своей деятельности. Хотя правительство пока гарантирует сохранение текущих условий до 2028 года, рекомендация Совета Федерации свидетельствует о наличии серьезных намерений пересмотреть параметры эксперимента.
Самозанятым стоит внимательно следить за развитием ситуации и заранее готовиться к возможным изменениям. В любом случае, важно помнить, что легализация предпринимательской деятельности — это не только обязанность, но и возможность защитить свои права, подтвердить доходы для получения кредитов и участвовать в формировании пенсионных прав.
Будьте готовы к изменениям и помните, что своевременная адаптация к новым условиям — залог сохранения стабильности вашего бизнеса в условиях меняющегося законодательства.
Статья актуальна на октябрь 2025 года и основана на открытых источниках, включая данные Федеральной налоговой службы, материалы Совета Федерации и правительства России, а также экспертные оценки.