Просьба покупателей о выставлении счета с НДС (налог на добавленную стоимость) – это не редкость для предприятий на упрощенке, несмотря на освобождение организации от его оплаты. В этой статье выясним, как корректно принимать в расчет данные доходы и избежать ошибок с налоговой отчетностью.
Как определить доходы при упрощенном режиме налогообложения
Рассчитывая налоговые обязательства для упрощенцев, определение доходов выполняется согласно ст. 248 НК РФ. Законодательством оговорено, что налоговые суммы, выставленные клиентам, не отражаются как доход фирмы.
Такая трактовка означает, что при выделении НДС в соглашении либо счете данная сумма вычитается из налогооблагаемой базы по упрощенному спецрежиму.
О применении на практике
Допустим, что компания получила деньги за предоставленные услуги – 600 тыс. руб., в том числе 20 % НДС (120 тыс. руб.). При данных условиях для налоговых исчислений по упрощенке берут 480 000 руб. Исходя из указанной величины, бухгалтерия произведет 6-процентный налоговый вычет.
На заметку. Правило, исключающее из доходов НДС, работает для упрощенцев и не зависит от налоговой базы объекта обложения: доходы минус расходы либо доходы.
Потребуется ли подача декларации по НДС
Конечно. Компания, освобожденная от НДС-обложения, должна платить налог в случае, если выставлена счет-фактура с учетом налога на добавленную стоимость. Помимо этого, нужно отправить налоговикам соответствующую декларацию. В данном контексте оформляется лишь титульник, а также разделы – 1 и 12.
Таким образом, суммы НДС, которые предъявляются покупателям, исключаются при упрощенке из налогооблагаемых доходов. При выставленном документе с налогом потребуется внести величину НДС в бюджет и предоставить отчет.
Итак, выявление доходов при упрощенной системе налогообложения проводится без включения НДС, выставленных покупателям. Действие правила распространяется на организации, работающие на УСН, несмотря на выбранный объект налогового учета.
Когда компания освобождена от НДС-налога, однако показывает его в выставленной счет-фактуре, придется уплатить в бюджет налоговую сумму и подать декларацию в фискальное ведомство.