Что такое АУСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это спецрежим для малого и микробизнеса. Его задача — упростить налоговый учёт и избавить предпринимателей от лишней отчётности.
Главное отличие от классической УСН — налоги считает сама ФНС. Вы не заполняете декларации и отчёты, потому что данные поступают напрямую из банка и кассы.
АУСН введена Федеральным законом от 25.02.2022 года № 17-ФЗ и пока работает как эксперимент.
Сначала она действовала только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 01.01.2025 года открыли доступ остальным регионам. Эксперимент продлится до конца 2027 года.
Особенности спецрежима
На АУСН нет авансовых платежей — налог рассчитывается ежемесячно и уплачивается до 25 числа следующего месяца.
Расчёты ФНС можно проверить и уточнить в личном кабинете. Если нет разногласий, налоговая присылает уведомление с суммой.
После перехода отчётности становится меньше — бизнес освобождают от декларации по УСН, 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам (РСВ). Остаются ЕФС-1, декларации по НДС и косвенным налогам, если возникают обязательства.
Пользователи АУСН освобождены от страховых взносов за себя и сотрудников. Платят только взнос на травматизм — 2750 ₽ в 2025 году вне зависимости от количества работников. Это по 229,17 ₽ в месяц.
Когда и как можно перейти на АУСН
Чтобы перейти на АУСН, нужно подать заявление через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк. Бланк заполняется автоматически — проверьте правильность сведений и подтвердите отправку. Бумажных форм нет.
Если только открываете бизнес, направьте уведомление в течение 30 дней после постановки на учёт.
Действующие ИП и фирмы подают заявление до последнего числа месяца перед тем, как хотят перейти. Например, чтобы работать на АУСН с июля, уведомление направляют до 30 июня.
Кто может перейти на АУСН
АУСН рассчитана на малый бизнес, поэтому для применения вы должны соответствовать критериям:
- Доход — до 60 млн ₽ в год. После превышения порога автоматически теряете право на режим.
- Численность работников — до пяти человек. Учитывают сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ.
- Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽.
Расчётный счёт нужно открыть в одном из уполномоченных банков, чтобы налоговая получала сведения о движении денег. Без него работать на АУСН нельзя.
Зарплату можно платить только на карту. Наличные или натуральные расчёты запрещены. С другими спецрежимами совмещать нельзя.
Кроме того, ваш бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, который согласился участвовать в эксперименте. Полный список смотрите здесь или уточняйте в налоговой по месту регистрации.
Ограничения по видам деятельности такие же, как на УСН. Нельзя работать в банковской или страховой сфере, организовывать азартные игры и т. п. При этом с 2025 года разрешили работать по агентским договорам, фактически разрешив применять спецрежим селлерам на маркетплейсах.
После перехода сменить налоговый режим в течение года нельзя. Минимальный срок работы — 12 месяцев.
Как считают налог
Как и на обычной упрощёнке, автоматизированная предлагает на выбор два варианта: «Доходы» — 8% от выручки, «Доходы минус расходы» — 20% с прибыли.
Если расходов немного, выгоднее платить с доходов. Если их доля велика, подойдёт второй вариант. Чтобы сделать правильный выбор, рассчитайте потенциальную налоговую нагрузку.
Для пользователей «Доходы минус расходы» ввели минимальный налог — 3% от выручки. Его платят, если рассчитанный стандартным способом налог получился меньше.
Представим, что предприниматель выбрал «Доходы». За месяц он оказал услуги на 1 млн ₽, поэтому должен заплатить: 1 000 000 х 8% = 80 000 ₽.
Другой пример — для системы «Доходы минус расходы». Фирма продала товаров на 2 млн ₽, а закупила на 1,2 млн ₽. Тогда она должна заплатить: (2 000 000 — 1 200 000) х 20% = 160 000 ₽.
Вторая организация продала товаров на 2,5 млн ₽, но закупилась на 2,2 млн ₽. По расчёту получается 60 000 ₽, но минимальный налог — 75 000 ₽. Именно эту сумму компания заплатит по итогам месяца.
Если покупали сырьё или товары за наличные, добавьте эти расходы вручную через личный кабинет.
Если найдете в расчётах налоговой ошибки, подайте запрос на корректировку. После проверки ИФНС обновит сведения и пришлёт уведомление повторно.
Как банк рассчитывает НДФЛ с зарплат
На АУСН автоматизировали даже расчёт и уплату НДФЛ с зарплат сотрудников.
Вы передаёте банку сведения о начисленных доходах и вычетах. Система автоматически рассчитывает НДФЛ по ставке 13% или по прогрессивной шкале при превышении порога.
В момент перечисления зарплат банк удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. Всё это делается автоматически, вы не формируете платёжки или не пополняете ЕНС.
Сдавать 6-НДФЛ не нужно, банк передаёт сведения напрямую в налоговую. Если опоздаете с передачей информации в банк, загрузите её через личный кабинет налогоплательщика.
Коротко
- АУСН — специальный режим для малого бизнеса, где ФНС считает налоги на основе данных из банков и касс.
- Режим действует в рамках эксперимента до конца 2027 года и постепенно расширяется на новые регионы.
- Налоговый период — месяц, уплата — до 25 числа следующего месяца. Декларации и 6-НДФЛ сдавать не нужно.
- Бизнес освобождён от страховых взносов, кроме взноса на травматизм — 2750 ₽ в год. В 2026 год сумму проиндексируют.
- Перейти на АУСН могут ИП и организации с доходом до 60 млн ₽, численностью до 5 человек и счётом в уполномоченном банке.
- Можно выбрать объект налогообложения: 8% с доходов или 20% с прибыли, но не меньше 3% от выручки.
- Банк автоматически рассчитывает и перечисляет НДФЛ с зарплат сотрудников, передавая сведения в ФНС без вашего участия.