С 2026 года в России начинает действовать целый пакет изменений, который уже называют самой масштабной налоговой реформой за последние годы. И, если коротко, всё становится сложнее и дороже. Особенно для малого и среднего бизнеса.
Малому бизнесу придется туго
Главный удар придётся по МСП. В проекте федерального закона № 102 619-0-8 «О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации» прописано, что все льготы по страховым взносам для малого бизнеса снимаются, кроме «приоритетных отраслей».
Какие именно отрасли попадут в список — пока неясно. Но уже понятно, что ставки страховых взносов в 2026 году для большинства предпринимателей станут одинаковыми:
- было — 30 % с первых полутора МРОТ и 15 % со всего, что выше;
- будет — 30 % со всей суммы.
То есть, если вы платите сотруднику 90 000 ₽, взносы вырастут примерно с 18,5 тыс. до 27 тыс. ₽.
УСН под ножом: лимит снижается до 10 млн ₽
Второе по масштабу изменение — снижение лимита по УСН. Теперь максимум — 10 млн ₽ в год. Всё, что сверх — автоматически переводит компанию на НДС.
Причем, как обычно, задним числом: если в 2025 году выручка составила 10 000 001 ₽, то уже с 1 января 2026 вы станете плательщиком НДС.
Можно будет выбрать:
— 5% без вычетов (но без права на возврат),
— или 20% с вычетами (если у вас крепкие нервы и отдел бухгалтерии).
Лимит по патентной системе (ПСН) также снижается до 10 млн ₽, и учитываются все поступления, включая приработок, бонусы и любые внештатные доходы.
Конец региональных послаблений
С 2026 года регионы не смогут вводить свои налоговые льготы. Теперь всё решает федеральный центр: если ваш вид деятельности не в списке — никаких бонусов не будет. Это особенно больно ударит по региональным проектам и производствам, которые раньше держались именно на льготных режимах.
Айти-отрасль тоже под прицелом
Неожиданно, но налоговые изменения 2026 ударят и по IT. Полностью отменяются льготы при продаже российского ПО: теперь такие сделки облагаются НДС. А ещё запрещено совмещать льготы Сколково с IT-режимом.
Раньше резиденты «Сколково» могли не платить налог на прибыль и пользоваться пониженными страховыми взносами как айтишники. Теперь — только одно из двух. Выбирайте: либо «Сколково», либо льготы. Но не всё сразу.
Повышение взносов и новые обязанности
Есть и менее громкие, но неприятные новости:
- страховые взносы ИП в 2026 году вырастут с 52 000 ₽ до 57 000 ₽;
- лимит для дополнительного 1 % взноса — с 300 000 ₽ до 320 000 ₽;
- если в ООО есть директор (даже номинальный), и он получает меньше МРОТ — всё равно придётся платить взносы с МРОТа (≈ 8 000 ₽ в месяц);
- айти-компании теперь платят 15% с первых полутора МРОТ и 7,6% со всего, что выше.
Что это значит для бизнеса
По сути, налоговая нагрузка в 2026 году на малый и средний бизнес станет системно выше. Льготы, на которых держались тысячи предпринимателей, постепенно уходят. А взамен — никаких простых инструментов поддержки.
Государство делает ставку на укрупнение: выживет не тот, кто работает лучше, а тот, кто выдержит нагрузку.
Что делать предпринимателю
- Пересчитать модель — проверить, выдержит ли ваш бизнес рост взносов и налогов.
- Рассмотреть переход на другую форму (ООО, ИП, самозанятый — в зависимости от масштабов).
- Проверить льготы региона — возможно, вы входите в «приоритетные отрасли».
- Следить за обновлениями — многие нормы ещё уточняются, и в 2026 году возможны корректировки.
2026 год станет новым испытанием для бизнеса. Повышение налогов и отмена льгот — это не временная мера, а новая реальность, к которой придется адаптироваться.