Ещё одна интересная задачка, которая касается не всех. 😊
Раньше нужно было обязательно лично приносить сообщение об открытии подразделения в налоговую этого района. Сейчас всё можно сделать электронно.
Сообщение отправляется в основную налоговую по месту регистрации в течение 30 календарных дней с его открытия.
Это логично: если сотрудник находится в командировке дольше 30 дней, то это уже вахта, согласно трудовому кодексу, и необходимо открыть подразделение. Он же работает "там" и платить НДФЛ тоже должен "там".
Для открытия потребуется:
1. Согласие собственника (физ.лицо) или гарантийное письмо (юр.лицо), согласие на обработку персональных данных.
2. Договор аренды
3. Токен с ЭЦП (если отправляем электронно)
4. Программа для создания сообщения
За всю мою практику налоговая ни разу не запросила ни согласие, ни договор аренды. Видимо руководствуются принципами добропорядочности налогоплательщика. Но мы эти данные всегда собираем. Хотя бы потому, что собственник должен согласиться дать своё имущество для юридического использования. Последствий для него никаких нет, если налоговая не будет присылать туда бумажные письма, он даже не узнает, зарегистрировано ли на нём именно обособленное подразделение 😊
Шаблоны есть в интернете. Тут файлы для скачивания приложить нельзя. Они элементарные, добавлять воду о том, как заполнять я не стану- всего 1 лист + титульный.
Отправить это сообщение об открытии подразделения (С-09-3-1, КНД 1111053) можно несколькими способами:
-почтой России, курьерской службой;
-по ТКС (сбис, контур, астрал итд) как обычный отчёт;
-через личный кабинет юрлица (бесплатно);
-наручно.
КПП - код постановки на учёт
Через какое-то время налоговая пришлёт вам уведомление о постановке на учёт с присвоенным КПП.
Поэтому КПП у всех в одном районе одинаковый- место постановки одно и тоже.
Если ваша фирма несколько раз открывала и закрывала подразделения в одном и том же городе, то КПП будет отличаться последней цифрой. Например, первый раз было 027701001, второй раз будет 027701002.
Особо продвинутые ставят новое подразделение на учёт в статистику.
Отчётность обособленных подразделений
Есть три типа подразделений:
1. Филиалы - самостоятельно ведут финансовый учёт, имеют свой расчётный счёт.
2. Представительство - работают, но не занимаются учётом, деньги им выделяются с расчётного счёта фирмы. Буквально представляют интересы перед контрагентами, так как есть полномочия. Есть своя печать.
3. Иные - например магазинчики, работают, но сотрудники ничего не решают. Подписывают документы по доверенности. Например, магазин принимает товар по доверенности. Нет печати.
У филиалов полный список отчётности как и у обычной организации. Поэтому приводить его смысла нет. Они могут дополнительно отчитываться "голове" по продажам или давать какие-то управленческие отчёты.
Перечень отчётности по представительствам и "иным" обособкам:
- Расчёт 6-НДФЛ. Если нет выплат, то 6-НДФЛ не сдаётся. Но если в какой-то квартал текущего года расчёт сдавали, то придётся продолжить его сдавать - он же нарастающим. Я сдаю всегда, так как не хочу писать ответы на вопросы налоговиков. Тут просто меняется ОКТМО, КПП и код налоговой. Всё по зарплате сотрудников этого подразделения.
- В уведомлениях об исчисленных налогах и взносах включается транспортный и налог на доходы физ лиц по подразделению с ОКТМО подразделения.
- Декларация по налогу на прибыль. Разверну её подробнее 😊 Упрощенцы сдают только 6-НДФЛ.
В основной декларации по налогу на прибыль добавляется несколько приложений 5 к листу 02: основная+ все подразделения. Сдаём по месту учёта "головы".
Доля налоговой базы в основном считается от (ФОТ) зарплаты сотрудников:
1. Фонд оплаты труда точки 1 - 15%
2. Фонд оплаты труда точки 2 - 85%.
Всего 100%.
У меня было так, что деятельность велась в подразделениях, а голова просто руководила средствами и сдавала отчёты 😊
Строка 080- сумма авансовых платежей, уплаченных в течение периода.
В декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения
Копируется готовое приложение 5 к листу 02 и раздел 1.1.
Лист 02 и остальные приложения не включаются в декларацию
На титульном листе код по местонахождению в основном 220
Сдаём в налоговую по месту учёта подразделения.
В примере Амурская область:
Закрытие подразделения
В примере подразделение в Нижегородской области.
При закрытии отправляем прибыль изменив код места нахождения:
и код подразделения:
А также подаём 6-НДФЛ со справками сотрудников, даже если это середина года. Справки сотрудников при этом выглядят как обычно:
Раньше было замороченнее: приходилось платить налоги по подразделениям. А теперь всё кидаем в один карман 😊
Срок закрытия сообщения о закрытии - 3 рабочих дня. Форма заявления и способы подачи такие же как и при открытии. Шаблоны и образцы есть в интернете в свободном доступе.
С уважением к вам и вашему делу, Аделя Шакирова ☀
Работаю на совесть, слежу за репутацией
Помогу разобраться с вашим подразделением и многое другое: написать в телеграмм.
Как всегда полезные ссылки:
Учёт обособленных подразделений на сайте ФНС
ПДФ форма сообщения о создании подразделения (открывается в браузере)