Давайте я расскажу вам историю, как одна из крупнейших аудиторских компаний мира — Arthur Andersen — рухнула вместе со своим клиентом Enron. Не из-за случайности, а из-за жадности 👇
💼 Как все началось?
Дело Enron заключалась в манипуляции с отчетностью Enron Corporation, американской энергетической компании.
Enron — американская энергетическая компания, основанная в 1985 году Кеннетом Лэем после слияния Houston Natural Gas и InterNorth. В 1990 году к ним присоединился Джеффри Скиллинг — человек, который собрал команду руководителей, сумевших найти лазейки в бухгалтерском учете и скрывших долги на миллиарды долларов, возникших из-за неудавшихся сделок и проектов.
К 1992 году Enron стала крупнейшим продавцом природного газа в Северной Америке. Только представьте: 122 миллиона долларов прибыли (до уплаты налогов). Стремясь к дальнейшему росту, компания придерживалась стратегии диверсификации (вложения в разные активы и рынки) - вложения в газопровод, электростанции и водные производства по всему миру.
🪄 Но вместе с этим росли и долги. И тут началась магия…
📉 Как Enron скрывала долги?
В 1997 году компания создала дочернюю компанию Whitewing, чтобы “спрятать” неэффективные активы. Так как Whitewing является "дочкой", то ее финансовое состояние должно было отражаться в отчетности Enron. Но она продала часть акций дочерней компании, чтобы юридически «отвязать» её от себя.
Схема выглядела примерно так:
Enron строит водную станцию за $20 млн, ожидая, что она будет стоить $23 млн.
На бумаге появляется прибыль $3 млн.
Но оказалась, что рыночная стоимость станции $19 млн.
Что делает компания?
Вместо того чтобы отменить прибыль и зарегистрировать убыток, она продаёт станцию своей же дочке за те самые $23 млн и оставляет прибыль в отчетности.
Для этой цели Enron создала схему использования таких компаний специального назначения (SPV) для сокрытия огромных долгов.
⚖️ Чем всё закончилось?
Когда всё вскрылось — рухнула не только Enron, но и Arthur Andersen, аудиторская организация, которая годами ставила положительные заключения. Компанию признали виновной в уничтожении документов и попытке скрыть нарушения.
А все это было из-за денег, только в 2000 году корпорация заплатила аудитору $52 млн, половину из них — за консультационные услуги.
👣 Enron и Arthur Andersen — это напоминание будущим аудиторам: если соглашаетесь на ложь ради денег, то рано или поздно это все-таки вскроется
Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на мой телеграм-канал «NextStep • про аудит 📈» — там посты выходят быстрее и чаще!