АвтоУСН — спасательный круг или новая ловушка для бизнеса?
После невеселых новостей про снижение лимита для НДС народ бросился искать спасения в системе АУСН.
Подробней об этой системе можно прочитать тут.
А мы поговорим о подводных камнях АУСН. То, чего многие не понимают, думая что нашли 🛟 .
Автоматизированная УСН — это налоговый эксперимент, который регулируется не Налоговым кодексом, а Федеральным законом № 17-ФЗ от 25.02.2022 г.
Интересный момент: в течение всего срока эксперимента нельзя менять ставки и лимиты доходов — закон прямо это запрещает.
🚫 Ограничения, о которых важно помнить
Система работает только при соблюдении множества условий.
Нарушишь — и автоматически переходишь на ОСНО.
Что под запретом:
🔺 нельзя открывать счета в банках, не входящих в реестр уполномоченных ФНС;
🔺 нельзя выдавать зарплату наличными;
🔺 нельзя платить наличными физлицам по договорам ГПХ;
🔺 нельзя нанимать на работу налоговых нерезидентов РФ.
Все ограничения закреплены в статье 3 Федерального закона № 17-ФЗ.
Как всё устроено внутри системы
Главная особенность АвтоУСН в том, что все расчёты контролирует ФНС.
Налоговая получает сведения о доходах и расходах напрямую из банков и от операторов онлайн-касс,
сама рассчитывает сумму налога и уведомляет предпринимателя о платеже.
Но автоматизация не всегда гарантирует точность.
Например, если вы пополнили расчётный счёт наличными, ФНС может ошибочно посчитать это выручкой.
⚖️ Особенности учёта доходов и расходов
✔️ Все расходы должны проходить по банку или через кассу с пробитием чека «Расход», то есть
никаких покупок на рынке и чеков из магазинов без кассового оформления.
✔️ Доходы и расходы признаются в момент оплаты, а не по факту отгрузки или получения товара.
Из-за этого возможны разрывы между доходами и расходами: например, аванс учтён сразу, а товар придёт позже.
✔️ Налоговый период - один месяц.
Если доход поступил в январе, а расходы в феврале, то налог за январь придётся заплатить полностью, без учёта февральских затрат.
⚠️ Вывод
АвтоУСН может быть отличным инструментом для малого бизнеса,
но только если тщательно соблюдать правила игры.
То есть у вас должен быть такой бизнес, что деньги пришли и сразу же ушли на расходы. Причем расходы должны быть «понятны» банку, никакой мути, авансовых отчетов, займов.
Я бы вообще рассматривала его только в случае выбора объекта налогообложения «Доходы».
Система автоматическая, но ответственность всё равно лежит на предпринимателе.
АУСН подойдет для очень «простых» и небольших бизнесов (не забываем о лимите сотрудников до 5 человек и доходов до 60 млн.руб,) и любые нестандартные операции могут принести проблемы.
Да, и работать на АУСН все равно лучше с бухгалтером, чтоб поглядывал а значит надо ему за это платить.
Кроме того эта система действует не во всех регионах РФ, Эксперимент запущен только там, где региональные власти приняли соответствующий закон.
По официальным данным ФНС, на 2025 год режим действует в 68 регионах
А вы рассматривали для себя АУСН?
Что думаете об этом?
Я бы посоветовала его применять с осторожностью, иначе можно мощно переплатить либо слететь на ОСНО. И кстати, В сети много негативных отзывов от тех кто пробовал его применять (пишут что это кабала и не особо выгодно по итогу).
НО, если вы сейчас платите 6% с дохода у вас понятный бизнес, все поступления прозрачны, не вносите на счёт личные средства, не получаете займы, нет сотрудников (или до 5 чел граждане РФ) и с 2026 г попадаете на НДС (5%) , то почему бы и ДА.
Все таки 8% лучше, чем 11 (6+5) + страховые, да еще и посчитают все за вас.