С 2021 года проценты по вкладам перестали быть полностью свободны от налогообложения.
Государство решило: если вы зарабатываете на процентах выше установленного лимита — нужно поделиться небольшой частью дохода с бюджетом.
В 2025 году правила остались прежними, но появились нюансы с ключевой ставкой и прогрессивной шкалой НДФЛ.
Разберёмся, кто и сколько заплатит, как рассчитать налог самостоятельно и что важно знать, чтобы не переплатить.
Что такое налог на вклады и зачем он введён
До 2021 года доходы по банковским вкладам не облагались налогом вовсе.
Но с ростом ставок и инфляции государство решило уравнять условия — налог теперь берётся только с части процентов, превышающей определённый лимит.
Налог платят физические лица — резиденты РФ, то есть те, кто живёт в России более 183 дней в году.
Нерезиденты платят по более высокой ставке — 30% со всего дохода, но этот случай здесь рассматривать не будем.
За доходы, полученные в 2024 году, налог уплачивается в 2025-м.
Банки сами передают информацию о начисленных процентах в ФНС, поэтому декларацию подавать не нужно — налоговая пришлёт уведомление с готовым расчётом.
Какие вклады облагаются налогом
Под налогообложение попадают все проценты по рублёвым и валютным вкладам, кроме исключений, установленных законом:
1. Рублёвые вклады — облагаются, если проценты превышают необлагаемый лимит (о нём ниже).
- Не облагаются вклады со ставкой до 1% годовых.
- Не облагаются счета эскроу, открытые для сделок с недвижимостью.
2. Валютные вклады — облагаются полностью, без лимита.
Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день выплаты.
3. Долгосрочные вклады (от 15 месяцев и более) — с 2025 года действует льгота: если проценты выплачиваются в конце срока, неиспользованный лимит можно перенести на следующий год.
Как рассчитать необлагаемый лимит
Лимит — это сумма процентов, с которой налог не взимается.
Формула расчёта проста:
Лимит = 1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
В 2024 году максимальная ставка была 21%, поэтому лимит на 2025 год составляет:
1 000 000 × 0,21 = 210 000 рублей.
Если ваши проценты меньше этой суммы — налог не платится.
Фактически лимит покрывает большинство стандартных вкладов до 1 млн рублей.
Ставки налога: 13% и 15%
В 2025 году применяется прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — если общий доход (зарплата, проценты, иные поступления) не превышает 2,4 млн рублей в год.
- 15% — если общий доход больше этой суммы.
Если вы попадаете во вторую категорию, налог на проценты по вкладам будет рассчитан по ставке 15%.
Как рассчитать налог: пошагово
1. Определите общий доход по всем вкладам.
Суммируйте проценты по всем депозитам (рублёвым и валютным).
2. Вычтите лимит 210 000 рублей.
Если результат меньше нуля, налог не взимается.
3. Определите ставку — 13% или 15% в зависимости от вашего совокупного дохода.
4. Рассчитайте налог:
Налог = (Доход – Лимит) × Ставка.
Примеры расчёта
- Пример 1. Маленький вклад — налог не начисляется.
Вклад 1 000 000 рублей под 18% годовых. Проценты — 180 000 руб.
Доход меньше лимита (180 000 < 210 000).
Налог = 0 рублей. - Пример 2. Средний вклад — налог по ставке 13%.
Вклады на 2,5 млн рублей при средней ставке 17% годовых. Доход — 425 000 руб.
Налогооблагаемая база = 425 000 – 210 000 = 215 000 руб.
Налог = 215 000 × 13% = 27 950 руб. - Пример 3. Высокий доход — ставка 15%.
Доход по вкладам — 300 000 руб., общий доход за год — 3 млн руб.
Налогооблагаемая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 руб.
Налог = 90 000 × 15% = 13 500 руб. - Пример 4. Валютный вклад.
10 000 USD под 2% годовых, курс ЦБ 100 руб.
Доход = 200 USD × 100 = 20 000 руб.
Налог = 20 000 × 13% = 2 600 руб. - Пример 5. Долгосрочный вклад с переносом лимита.
Проценты за 2024 год — 150 000 руб., за 2025 — 200 000 руб.
Неиспользованный лимит (60 000 руб.) переносится.
База = 200 000 – (210 000 + 60 000) = 0.
Налог = 0 руб.
Когда и как платить налог
- Уведомление от ФНС приходит до 30 октября 2025 года.
- Срок уплаты — до 1 декабря 2025 года.
- Оплатить можно онлайн через «Госуслуги», сайт ФНС или банк.
Если просрочить оплату — начисляются пени и штраф 20% от суммы.
При ошибке в расчётах можно подать декларацию и вернуть переплату.
Как сэкономить и не переплатить
- Размещайте средства в разных банках, чтобы отслеживать общий доход.
- Используйте вклады до 1 млн рублей — лимит перекрывает большую часть процентов.
- Следите за ключевой ставкой ЦБ: чем она выше, тем больше необлагаемый лимит.
- Для долгосрочных вкладов выбирайте варианты с выплатой процентов в конце срока — перенос лимита позволит не платить налог за несколько лет подряд.
- Если доходы превышают 2,4 млн рублей, можно распределить сбережения по членам семьи — налоговая база будет ниже.
Вывод
Налог на проценты по вкладам — это не штраф и не дополнительная нагрузка, а часть общей системы налогообложения доходов. Большинство вкладчиков, чьи проценты не превышают лимит 210 000 рублей в год, налог не платят вовсе.
Главное — понимать логику расчёта, следить за уведомлениями ФНС и хранить выписки по вкладам.
Legal Services — надёжная защита ваших финансовых интересов!
Наши юристы помогут:
- проверить правильность расчётов ФНС и банков;
- оспорить ошибочное начисление налога;
- вернуть переплату через декларацию;
- разработать законные схемы налоговой оптимизации для вкладов и инвестиций.