ℹ️ Восстановление НДС: что важно знать в 2025 году

ℹ️ Восстановление НДС: что важно знать в 2025 году

Налог на добавленную стоимость — один из ключевых элементов финансовой системы компании. От него зависят закупки, продажи, отчётность и взаимодействие с контрагентами. Но иногда возникает обратная ситуация: налог, который уже был принят к вычету, нужно вернуть в бюджет. Это и есть восстановление НДС.

🔵 Что такое восстановление НДС

Восстановление НДС — это возврат в бюджет налога, который ранее был принят к вычету. Проще говоря: сначала бизнес уменьшает налоговую нагрузку за счёт «входного» НДС, а затем появляются обстоятельства, когда право на вычет теряется — и налог приходится вернуть.

Такое происходит, когда стоимость приобретённых товаров или услуг используется для операций, не облагаемых НДС, либо когда меняется налоговый статус компании.

Пример: компания купила оборудование с НДС, приняла его к вычету, но затем передала его в уставный капитал другой организации — налог нужно восстановить.

🔵 Причины восстановления НДС в 2025 году

Основания для восстановления перечислены в статьях 170 и 171.2 НК РФ. В 2025 году ключевые случаи остаются следующими:

🔵передача активов в уставный капитал;

🔵использование активов в операциях, не облагаемых НДС;

🔵переход на спецрежим или освобождение от НДС;

🔵корректировка авансов;

🔵уменьшение стоимости товаров или услуг;

🔵получение субсидий;

🔵использование активов для операций со ставкой 0%.

🔵 Восстановление НДС при переходе на УСН

С 2025 года для ИП и ООО, которые переходят с общей системы на упрощённую (УСН), вводятся обновлённые правила.

Если организация выбирает УСН с сохранением общей ставки НДС — 10% или 20%, — восстанавливать налог не нужно. «Входной» НДС, принятый к вычету до перехода на упрощёнку, остаётся без изменений.

Однако есть исключения:

🔵компания полностью освобождается от НДС (статья 145 НК РФ);

🔵компания применяет пониженные ставки — 5% или 7%. В этих случаях восстановление обязательно.

💡 Хотите сохранить работу без лишнего НДС и проверок?

Узнайте про оптимизацию НДС через проверенные компании — безопасно, с документами, которые принимает ФНС.

👉 Получить консультацию.

@komtaina