Современное налоговое законодательство позволяет получить вычет за лечение по принципу «одного документа» — без сбора многочисленных справок и квитанций. Главное — знать правильный алгоритм действий.
Получить налоговый вычет за лечение в 2025 году стало значительно проще благодаря изменениям в законодательстве. Теперь для возврата части расходов на медицинские услуги не требуется собирать многочисленные чеки, договоры и другие документы. Налоговые органы перешли на упрощенную систему обработки данных, что избавляет граждан от бумажной волокиты.
Давайте разберемся, как законно оформить налоговый вычет за лечение без традиционного пакета документов и какие альтернативные способы подтверждения расходов предусмотрены законодательством.
Законодательная основа упрощенного порядка получения вычетов
Правовой основой для получения социального налогового вычета за лечение является статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации. В 2024-2025 годах в этот нормативный акт были внесены существенные изменения, которые кардинально упростили процедуру оформления вычетов для граждан.
С 1 января 2024 года вступили в силу поправки, утвержденные Федеральным законом от 25.02.2024 № 21-ФЗ, которые изменили подход к подтверждению расходов на медицинские услуги. Согласно новым правилам, для получения вычета за лечение больше не требуется предоставлять в налоговые органы полный пакет документов, включая договоры и чеки .
С 2025 года начала действовать упрощенная процедура получения социальных налоговых вычетов, которая позволяет оформлять возврат налога без заполнения декларации 3-НДФЛ и сбора подтверждающих документов. Это стало возможным благодаря налаженному электронному взаимодействию между медицинскими организациями и Федеральной налоговой службой .
За какие медицинские услуги можно получить вычет
Налоговый вычет можно получить за широкий спектр медицинских услуг, оказанных как самому налогоплательщику, так и его близким родственникам.
К ним относятся :
- Диагностические и лечебные процедуры (анализы, УЗИ, МРТ, КТ, стоматологические услуги, стационарное лечение)
- Дорогостоящие виды лечения (трансплантация органов, эндопротезирование, ЭКО, сложные хирургические операции)
- Реабилитационные и паллиативные медицинские услуги
- Услуги по добровольному медицинскому страхованию (ДМС)
- Приобретение лекарственных препаратов по назначению врача
Важным условием является оказание услуг медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, имеющими действующую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Проверить наличие лицензии можно через единый реестр на сайте Росздравнадзора .
Кто может получить налоговый вычет за лечение
Право на получение социального налогового вычета за лечение имеют следующие категории граждан :
- Налоговые резиденты Российской Федерации (лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев)
- Граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (или 15-22% для высоких доходов)
- Официально трудоустроенные работники, с заработной платы которых удерживается НДФЛ
- Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
Вычет можно получить не только за собственное лечение, но и за услуги, оплаченные для супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет при очной форме обучения) .
Не могут претендовать на вычет безработные, индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ПСН), а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ .
Какие документы нужны для вычета в упрощенном порядке
С 2025 года для получения налогового вычета за лечение в большинстве случаев требуется всего один основной документ :
Справка об оплате медицинских услуг
Это единственный документ, который необходим для подтверждения права на социальный налоговый вычет за лечение. Справка должна быть оформлена по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824 .
В справке должны содержаться следующие сведения:
- Наименование медицинской организации и ее реквизиты
- ФИО пациента и налогоплательщика, оплатившего услуги
- Перечень оказанных медицинских услуг с указанием их стоимости
- Код вида лечения: 1 — для обычных медицинских услуг, 2 — для дорогостоящего лечения
- Дата оказания услуг и их оплаты
- Подпись уполномоченного лица и печать медицинской организации
Важное преимущество: при наличии правильно оформленной справки об оплате медицинских услуг представление договора на оказание медицинских услуг и документов, подтверждающих оплату, не требуется .
Дополнительные документы для особых случаев
В некоторых ситуациях могут потребоваться дополнительные документы :
- При получении вычета за лечение родственников — документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке)
- При оформлении вычета за лекарства — рецептурный бланк установленной формы с отметкой для налоговых органов
- При получении вычета по договору ДМС — копия договора добровольного медицинского страхования
Как получить справку для налогового вычета
Получить справку об оплате медицинских услуг достаточно просто. Для этого необходимо :
- Обратиться в медицинскую организацию после получения и оплаты услуг
- Заполнить заявление на получение справки (если такая форма предусмотрена в учреждении)
- Предоставить необходимые данные для заполнения справки (паспортные данные, ИНН)
- Получить готовую справку в установленные сроки (обычно в течение 3-5 рабочих дней)
Важно проверить правильность заполнения справки сразу при получении, поскольку исправление ошибок может занять дополнительное время.
Если медицинская организация отказывается выдавать справку, можно сослаться на письмо ФНС России от 25.03.2022 № БС-4-11/3605, в котором разъясняется обязанность медицинских учреждений выдавать такие справки по требованию налогоплательщиков .
Что нужно для вычета за лекарства
Для получения налогового вычета за приобретение лекарственных препаратов требуется :
- Рецептурный бланк установленной формы с отметкой для налоговых органов
- Чеки или иные документы, подтверждающие оплату лекарств
Рецепт должен быть выписан лечащим врачом на установленном бланке. С 2024 года рецепт может быть оформлен как в бумажном виде, так и в форме электронного документа .
В случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (например, при стационарном лечении), для подтверждения расходов можно использовать сведения из медицинской документации пациента .
Подходит ли справка о стоимости лечения с Госуслуг
С 2025 года у граждан появилась возможность получать налоговые вычеты в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае справка в традиционном понимании не требуется .
Как работает упрощенный порядок:
- Медицинская организация передает сведения о произведенных расходах напрямую в ФНС
- Налоговая служба обрабатывает полученную информацию
- В личном кабинете налогоплательщика формируется предзаполненное заявление на получение вычета
- Гражданину остается только проверить и подтвердить заявление
Таким образом, при использовании упрощенного порядка необходимость в самостоятельном получении справки отпадает. Данные, которые раньше содержались в справке, непосредственно передаются в ФНС в электронном виде .
Для использования упрощенного порядка необходимо при получении платных медицинских услуг дать согласие на передачу данных в ФНС России .
Как оформить вычет за лечение в 2025 году
В 2025 году существует три основных способа оформления налогового вычета за лечение :
Упрощенный порядок через личный кабинет налогоплательщика
Это наиболее простой и быстрый способ, который позволяет получить вычет без подачи декларации 3-НДФЛ и сбора документов.
Порядок действий:
- Дать согласие на передачу данных при получении медицинских услуг
- Дождаться появления предзаполненного заявления в личном кабинете на сайте ФНС (обычно до 20 марта следующего года)
- Проверить correctness указанных в заявлении данных
- Подтвердить заявление электронной подписью
- Дождаться перечисления денежных средств на указанный банковский счет
Традиционный способ через налоговую инспекцию
Этот способ подходит для случаев, когда медицинская организация не передала сведения в ФНС или нужно получить вычет за периоды до 2024 года.
Порядок действий:
- Получить справку об оплате медицинских услуг в медицинской организации
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика
- Приложить к декларации справку об оплате медицинских услуг
- Подать декларацию и документы в налоговый орган
- Дождаться окончания камеральной проверки (до 3 месяцев)
- Получить денежные средства на банковский счет
Через работодателя
Этот способ позволяет получать вычет в текущем году, не дожидаясь его окончания.
Порядок действий:
- Получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет
- Предоставить уведомление работодателю
- Получать заработную плату без удержания НДФЛ до исчерпания суммы вычета
Размер налогового вычета и лимиты
В 2025 году действуют следующие лимиты для социальных налоговых вычетов за лечение :
- Максимальная сумма расходов для обычного лечения — 150 000 рублей в год
- Максимальная сумма к возврату — 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей)
- Для дорогостоящего лечения ограничений по сумме вычета нет
- Лимит для вычета за лекарства включен в общий лимит 150 000 рублей
Для расходов, произведенных в 2022-2023 годах, действовал лимит в 120 000 рублей, максимальная сумма к возврату составляла 15 600 рублей .
Частые ошибки и как их избежать
При оформлении налогового вычета за лечение без чеков и договоров налогоплательщики часто допускают следующие ошибки:
- Не проверяют достоверность справки об оплате медицинских услуг — важно убедиться, что в справке правильно указаны коды лечения, суммы и персональные данные
- Не сохраняют рецепты при получении вычета за лекарства — без рецептурного бланка получить вычет за лекарства невозможно
- Пропускают сроки обращения — заявить вычет можно в течение трех лет с момента оплаты медицинских услуг
- Не проверяют наличие лицензии у медицинской организации — вычет предоставляется только за услуги, оказанные организациями с действующей лицензией
Чтобы избежать этих ошибок, рекомендуется тщательно проверять все документы при получении и своевременно обращаться за вычетом.
Заключение
Оформление налогового вычета за лечение в 2025 году значительно упростилось. Благодаря изменениям в законодательстве теперь можно вернуть часть расходов на медицинские услуги без сбора многочисленных чеков и договоров. Основным документом для получения вычета стала справка об оплате медицинских услуг, а в некоторых случаях достаточно просто подтвердить предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика.
Грамотное использование новых возможностей позволяет сэкономить время и силы при оформлении налогового вычета, а также вернуть до 19 500 рублей за обычное лечение и неограниченную сумму за дорогостоящие медицинские услуги. Главное — знать свои права и следовать установленной процедуре.
Статья актуальна на 2025 год и основана на нормах Налогового кодекса РФ, официальных разъяснениях Федеральной налоговой службы и материалах судебной практики.