Решив начать собственное дело или работать на себя, вы сталкиваетесь с выбором правовой формы. В России три самых распространенных варианта — это статус самозанятого, регистрация в качестве Индивидуального предпринимателя (ИП) или создание Публичного акционерного общества (ПАО). Это не взаимозаменяемые понятия, а принципиально разные модели ведения бизнеса, каждая со своими правилами, налогами и уровнем ответственности.
Статус самозанятого: Максимальная простота
Самозанятость — это не организация бизнеса, а специальный налоговый статус для физического лица, который позволяет легально получать доход от самостоятельной деятельности.
Ключевые характеристики:
· Процедура регистрации: Самая простая. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться за несколько минут.
· Налогообложение: Вы платите лишь Налог на профессиональный доход (НПД). При работе с физическими лицами ставка составляет 4%, с юридическими лицами и ИП — 6%. Никаких других налогов и страховых взносов (если нет других видов деятельности) платить не нужно.
· Отчетность: Полное отсутствие. Вам не нужно сдавать декларации. Все, что требуется, — фиксировать доходы и сразу платить налог через приложение.
· Ответственность: Вы несете ответственность своим имуществом, но только в рамках деятельности как самозанятого.
· Главные ограничения: Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Существуют и запреты на виды деятельности: например, нельзя торговать подакцизными товарами (алкоголь, табак), заниматься перепродажей товаров или быть посредником по ОСАГО. Годовой лимит доходов — 2,4 млн рублей.
Для кого подходит: Идеальный вариант для фрилансеров, репетиторов, нянь, дизайнеров, программистов и других специалистов, которые работают в одиночку и чей доход не превышает установленного лимита.
Индивидуальный предприниматель (ИП): Классика малого бизнеса
ИП — это уже официальная регистрация физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности.
Ключевые характеристики:
· Процедура регистрации: Подача заявления в налоговую инспекцию. Процесс занимает около 3 рабочих дней. Сложнее, чем у самозанятых, но проще, чем у юридических лиц.
· Налогообложение: Выбор систем налогообложения шире: УСН (упрощенка), Патент, ЕСХН или ОСНО. Ставки зависят от системы: 6% с доходов, 15% с прибыли или фиксированная стоимость патента. Ключевое отличие: ИП обязан платить фиксированные страховые взносы (в 2024 году — около 49 500 рублей) даже при отсутствии дохода.
· Отчетность: Требуется сдавать налоговые декларации (раз в квартал или год) и отчетность за наемных работников, если они есть.
· Ответственность: Самая высокая. Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим личным имуществом (квартирой, машиной, дачей), за исключением единственного жилья и некоторых других неприкосновенных вещей.
· Возможности: Можно нанимать сотрудников, заниматься практически любыми видами деятельности (кроме некоторых, например, банковской или продажей алкоголя в розницу для некоторых ИП).
Для кого подходит: Для бизнеса, который планирует расти, нанимать сотрудников, работать с юридическими лицами по безналу или заниматься видами деятельности, недоступными для самозанятых.
Публичное акционерное общество (ПАО): Форма для крупного бизнеса
ПАО — это сложная организационно-правовая форма юридического лица, предназначенная для ведения масштабного бизнеса.
Ключевые характеристики:
· Процедура регистрации: Самая сложная и дорогая. Требует подготовки устава, заключения договора с банком, нотариального заверения, внесения в ЕГРЮЛ и регистрации выпуска акций. Уставный капитал — не менее 100 000 рублей.
· Налогообложение: Платит налог на прибыль организаций (20%). Кроме того, акционеры при получении дивидендов платят со своих доходов НДФЛ (13%).
· Отчетность: Самая объемная. Включает полную бухгалтерскую и налоговую отчетность. ПАО обязано публично раскрывать информацию о своей деятельности (финансовые результаты, состав руководства и т.д.), так как его акции свободно обращаются на бирже.
· Ответственность: Ограниченная. Это главное преимущество. Акционеры не несут ответственности по долгам общества и рискуют только стоимостью принадлежащих им акций. Имущественную ответственность за долги несет само ПАО своим активами.
· Возможности: Легко привлекать инвестиции за счет продажи акций, создавать сложную структуру управления (совет директоров), иметь неограниченное число акционеров.
Для кого подходит: Для крупных компаний, которые планируют выйти на фондовый рынок, привлечь капитал от тысяч инвесторов и вести масштабную хозяйственную деятельность.
Итог: Как сделать выбор?
· Вы самозанятый, если вы оказываете услуги в одиночку, ваш доход невелик, и вы хотите минимум отчетности и налогов.
· Вы ИП, если ваш бизнес требует найма сотрудников, вы планируете серьезно расти или заниматься деятельностью, недоступной для самозанятых. Но будьте готовы к отчетности и полной имущественной ответственности.
· Вы создаете ПАО, если строите крупную корпорацию, планируете торговать акциями на бирже и вам необходима ограниченная ответственность и возможность привлечения масштабных инвестиций.
Выбор между этими формами определяет ваши административные нагрузки, налоговую нагрузку и уровень риска. Подходите к нему взвешенно, учитывая свои текущие задачи и амбиции на будущее.