С ноября 2025 года вступают в силу изменения, позволяющие взыскать налоговую задолженность без суда с физических лиц и самозанятых, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП).
Взысканию подлежат как долги по налогам, которые граждане самостоятельно рассчитывают, в том числе при подаче декларации 3-НДФЛ, так и налоги, начисленные налоговыми органами и указанные в налоговых уведомлениях по имущественным налогам.
⚠️В случае отсутствия оплаты налога в установленный срок (например, по имущественным налогам - не позднее 1 декабря, по НДФЛ с доходов, полученных в прошлом году, - не позднее 15 июля), на Едином налоговом счете (ЕНС) образуется отрицательное сальдо (задолженность).
В случае появлении отрицательного сальдо налоговый орган сначала направляет требование об уплате задолженности с указанием срока в течение которого задолженность должна быть погашена.
❗Если задолженность не погашена, налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке. Такое решение может быть принято не позднее 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Если прошло больше 6 месяцев, налоговый орган должен обращаться в суд.
❗Решение о взыскании направляется должнику через личный кабинет налогоплательщика, или через личный кабинет на едином портале Госуслуг. Если указанными способами передача решения невозможно, оно будет направлено по почте заказным письмом.
❌Если гражданин не согласен с указанной суммой долга, он имеет право в течение 30 дней подать возражение. На время рассмотрения возражения взыскание производиться не будет. В случае неурегулирования спора взыскание будет осуществляться в судебном порядке.
✅Если же от гражданина не поступит возражение, то долг будет взыскан во внесудебном порядке.
Сначала задолженность будет взыскана с банковских счетов и электронных кошельков.
Если же у должника отсутствуют банковские счета либо на них недостаточно денежных средств, для взыскания задолженности налоговый орган обратится в службу судебных приставов. Приставы на основании решения налогового органа могут арестовать имущество должника, доходы от реализации которого пойдут на погашение задолженности.
