Многие пенсионеры ошибочно полагают, что выход на пенсию лишает их права на налоговые вычеты. На самом деле законодательство предоставляет такую возможность, но с определенными условиями. В 2025 году процедура получения вычета за лечение значительно упростилась благодаря цифровизации.
Разберемся, как пенсионер может вернуть часть денег, потраченных на медицинские услуги, лекарства и даже стоматологические процедуры.
Законодательная основа налогового вычета для пенсионеров
Право на получение социального налогового вычета за лечение закреплено в статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот нормативный акт определяет все условия и порядок предоставления вычета, включая виды медицинских услуг, размеры компенсации и категории граждан, которые могут воспользоваться этой возможностью.
Важно понимать принципиальную разницу между работающими и неработающими пенсионерами. Налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Поскольку сама пенсия не облагается НДФЛ, неработающие пенсионеры не могут получить вычет за счет пенсионных выплат .
Однако если пенсионер продолжает работать официально, сдает жилье в аренду с уплатой налогов или имеет иной налогооблагаемый доход, он имеет полное право на возврат НДФЛ с расходов на лечение .
Кто из пенсионеров имеет право на вычет за лечение
Право на налоговый вычет за лечение имеют пенсионеры, соответствующие следующим критериям:
- Налоговые резиденты Российской Федерации — лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев .
- Пенсионеры с налогооблагаемыми доходами — имеющие официальный заработок, доход от сдачи имущества в аренду или иной источник дохода, с которого уплачивается НДФЛ .
- Работающие пенсионеры — продолжающие трудовую деятельность и уплачивающие НДФЛ со своей заработной платы .
Особый случай: неработающие пенсионеры
Если пенсионер не работает и не имеет иных налогооблагаемых доходов, он не может получить вычет за лечение самостоятельно. Однако в этом случае вычет могут оформить его трудоспособные дети при соблюдении условий:
- Договор на лечение должен быть заключен на имя ребенка
- Оплата должна быть произведена из личных средств ребенка
- В справке из медицинского учреждения должны быть указаны ФИО родителя и ИНН ребенка, осуществившего оплату
Такой подход позволяет семьям поддерживать старшее поколение и компенсировать часть расходов на медицинские услуги для родителей.
Размер налогового вычета в 2025 году
С 1 января 2024 года размер социального налогового вычета был увеличен, что особенно актуально для пенсионеров, несущих значительные расходы на лечение.
Лимиты для обычного лечения
Для обычных медицинских услуг установлен следующий лимит:
- Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 150 000 рублей в год (увеличение со 120 000 рублей)
- Максимальная сумма к возврату составляет 13% от 150 000 рублей, то есть 19 500 рублей
Этот лимит является совокупным для всех социальных вычетов (лечение, обучение, фитнес, добровольное пенсионное страхование). Если вы в одном году получали иные социальные вычеты, их суммы будут суммироваться в пределах установленного лимита .
Дорогостоящее лечение без лимитов
Для дорогостоящих видов лечения ограничение по размеру вычета не установлено. Вы можете вернуть 13% от полной суммы, потраченной на лечение .
К дорогостоящим видам лечения относятся:
- Хирургические операции
- Эко (экстракорпоральное оплодотворение)
- Лечение тяжелых заболеваний
- Сложные диагностические процедуры
- Имплантация зубов
Медицинская организация присваивает услуге код "02" в справке об оплате медицинских услуг, что подтверждает ее принадлежность к дорогостоящему лечению .
Практические примеры расчета вычета
Пример 1: Работающий пенсионер потратил на платные консультации врачей и диагностику 80 000 рублей. Поскольку эти услуги относятся к обычному лечению, он может вернуть 13% от суммы расходов: 80 000 × 13% = 10 400 рублей.
Пример 2: Пенсионерка продолжает работать и потратила на имплантацию зубов 250 000 рублей. Имплантация относится к дорогостоящему лечению, поэтому она может вернуть 13% от полной суммы: 250 000 × 13% = 32 500 рублей.
Пример 3: Неработающий пенсионер сдает квартиру и платит налоги. Он потратил на лечение 50 000 рублей. Может вернуть 13% от этой суммы: 50 000 × 13% = 6 500 рублей .
За какие медицинские расходы можно получить вычет
Пенсионеры могут получить налоговый вычет за широкий спектр медицинских расходов:
- Консультации врачей в платных клиниках
- Диагностические процедуры (УЗИ, МРТ, КТ, анализы)
- Стоматологические услуги (лечение, протезирование, имплантация)
- Стационарное лечение
- Покупку лекарств по рецепту врача
- Санитарно-курортное лечение (частично — только стоимость медицинских процедур)
- Добровольное медицинское страхование (ДМС)
- Реабилитационные мероприятия
- Оперативное вмешательство
Важное условие: медицинская организация должна иметь действующую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Проверить лицензию можно на сайтах Росздравнадзора или ФНС России по ИНН организации .
Сроки обращения за вычетом
Закон предоставляет достаточно времени для оформления налогового вычета за лечение:
- Подать документы на возврат НДФЛ можно в течение трех лет с момента оплаты медицинских услуг
- Например, если лечение было оплачено в 2024 году, обратиться за вычетом можно в 2025, 2026 и 2027 годах
Если пенсионер не работает, но имел налогооблагаемый доход в течение последних трех лет, он может перенести вычет на предыдущие периоды .
Документы для получения налогового вычета
С 2025 года процедура подачи документов существенно упростилась. Для оформления вычета за лечение потребуется следующий пакет документов :
- Справка об оплате медицинских услуг — основной документ, выдается медицинской организацией
- Декларация по форме 3-НДФЛ — заполняется за год, в котором была произведена оплата
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ — выдается работодателем (для работающих пенсионеров)
- Документы, подтверждающие оплату — чеки, квитанции, банковские выписки
- Реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств
Существенное упрощение: Для расходов, произведенных с 1 января 2024 года, основным документом для подтверждения права на социальный вычет является справка об оплате медицинских услуг. Представление договора и платежных документов не требуется, если сведения о расходах были представлены в налоговые органы медицинской организацией .
Получение справки об оплате медицинских услуг
Справка об оплате медицинских услуг — ключевой документ для получения вычета. Для ее получения необходимо обратиться в регистратуру или бухгалтерию медицинской организации, где проходило лечение.
В справке должен быть указан код лечения:
- 01 — обычное лечение
- 02 — дорогостоящее лечение
Именно этот код определяет, будет ли применен лимит в 150 000 рублей или вычет предоставят со всей суммы расходов .
Способы получения налогового вычета
В 2025 году существует три основных способа получения налогового вычета за лечение.
Через налоговую инспекцию по окончании года
Этот способ позволяет вернуть сразу всю причитающуюся сумму.
Порядок действий:
- Дождаться окончания года, в котором была произведена оплата
- Собрать необходимый пакет документов
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ
- Подать документы в налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, почтовым отправлением или через личный кабинет налогоплательщика)
- Дождаться проведения камеральной проверки (до 3 месяцев)
- После завершения проверки подать заявление на возврат НДФЛ
- Получить денежные средства на указанный банковский счет в течение 1 месяца
Через работодателя в текущем году
Этот способ позволяет начать получать вычет раньше, не дожидаясь окончания года.
Порядок действий:
- Обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением о подтверждении права на вычет
- Предоставить полученное уведомление работодателю вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета
- Получать заработную плату без удержания НДФЛ до исчерпания суммы вычета
Упрощенный порядок получения вычета
С 2025 года у граждан появилась возможность получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке. Для этого необходимо дать согласие на передачу данных в ФНС России при получении платных услуг. Налоговая служба на основании полученных сведений сформирует предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов и разместит его в «Личном кабинете для физических лиц» .
Особые случаи и частые вопросы
Получение вычета за лечение супруга или родителей
Пенсионер может получить налоговый вычет не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг членам семьи:
- Супругу или супруге
- Родителям
- Детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет
- Детям в возрасте до 24 лет, если они обучаются по очной форме
При оплате лечения родственников важно, чтобы платежные документы были оформлены на имя того, кто планирует получать вычет.
Вычет за лекарства и медикаменты
Пенсионеры могут получить вычет за покупку лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом. Для этого необходимо:
- Иметь рецепт от врача с указанием конкретного лекарства
- Сохранить все чеки и квитанции, подтверждающие покупку
- Предоставить рецепт и чеки вместе с остальными документами в налоговую инспекцию
Если расходы превышают доходы
Сумма к возврату не может превышать сумму уплаченного за год НДФЛ. Если налог, уплаченный за год, меньше суммы вычета, вернется только фактически уплаченная сумма налога. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится .
Заключение
Налоговый вычет за лечение — это реальная возможность для работающих пенсионеров компенсировать до 19 500 рублей расходов на медицинские услуги ежегодно. В 2025 году процедура получения вычета максимально упрощена, особенно для расходов, произведенных с 2024 года.
Даже неработающие пенсионеры могут воспользоваться этой возможностью через своих трудоспособных детей, которые оформляют вычет за лечение родителей.
Статья актуальна на 2025 год и основана на нормах Налогового кодекса РФ, официальных разъяснениях Федеральной налоговой службы и материалах судебной практики.