Многие россияне, оплачивая дорогостоящее лечение у стоматолога, даже не подозревают, что могут вернуть часть потраченных средств через налоговый вычет. Эта программа государственной поддержки позволяет работающим гражданам компенсировать до 13% от суммы, затраченной на медицинские услуги.
В 2025 году законодательство претерпело некоторые изменения, и эта статья поможет вам разобраться во всех тонкостях получения налогового вычета за стоматологические услуги.
Законодательная основа налогового вычета за лечение
Право на получение социального налогового вычета за лечение зубов закреплено в статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот нормативный акт определяет все условия и порядок предоставления вычета, включая виды медицинских услуг, размеры компенсации и категории граждан, которые могут воспользоваться этой льготой.
Важно понимать, что налоговый вычет — это не дополнительная выплата от государства, а возврат части ранее уплаченного вами налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если вы официально трудоустроены и с вашей заработной платы ежемесячно удерживается 13% НДФЛ, вы имеете право вернуть часть этих средств в размере 13% от суммы, потраченной на лечение зубов .
Кто имеет право на получение вычета за лечение зубов
Право на налоговый вычет за стоматологические услуги имеют следующие категории граждан:
- Налоговые резиденты Российской Федерации — лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев .
- Граждане, имеющие официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13% или 15-22% для высоких доходов .
- Работающие пенсионеры, которые продолжают трудовую деятельность и уплачивают НДФЛ со своей заработной платы .
- Лица, получающие доход от иной деятельности (сдача имущества в аренду, продажа имущества), при условии уплаты НДФЛ с этих доходов .
Не имеют права на получение вычета неработающие пенсионеры, безработные, индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ПСН), если они не уплачивают НДФЛ, а также лица, чье лечение было оплачено работодателем или иными третьими лицами .
Получение вычета за лечение родственников
Вы можете получить налоговый вычет не только за собственное лечение, но и за оплату стоматологических услуг членам вашей семьи:
- Супругу или супруге
- Родителям
- Детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет
- Детям в возрасте до 24 лет, если они обучаются по очной форме
При оплате лечения родственников важно, чтобы платежные документы были оформлены на имя того, кто планирует получать вычет, либо на того, кто лечился, но с подтверждением родства .
На какие стоматологические услуги распространяется вычет
Налоговый вычет можно получить практически за все виды стоматологических услуг, оказываемых в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию:
- Диагностика и консультации
- Лечение кариеса, пульпита, периодонтита
- Профессиональная гигиена полости рта
- Удаление зубов
- Ортодонтическое лечение (брекеты, пластины)
- Зубное протезирование
- Имплантация зубов
- Хирургические операции в полости рта
- Рентгенографические исследования
Важное условие: медицинская организация должна иметь действующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством Российской Федерации .
Размер налогового вычета: обычное и дорогостоящее лечение
Размер налогового вычета зависит от типа оказанных стоматологических услуг, которые подразделяются на обычные и дорогостоящие.
Вычет за обычное лечение
Для обычных стоматологических услуг установлен лимит размера налогового вычета. С 1 января 2024 года максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 150 000 рублей в год .
Максимальная сумма к возврату составляет 13% от 150 000 рублей, то есть 19 500 рублей .
Этот лимит является общим для всех социальных вычетов (за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение), поэтому если вы в одном году получали иные социальные вычеты (например, на обучение, занятия спортом), их суммы будут суммироваться .
Вычет за дорогостоящее лечение
Для дорогостоящих видов лечения ограничение по размеру вычета не установлено. Вы можете вернуть 13% от полной суммы, потраченной на лечение .
К дорогостоящим видам стоматологического лечения относится:
- Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей) .
Важный нюанс: несмотря на то, что имплантация зубов входит в перечень дорогостоящих видов лечения, окончательное решение о присвоении услуге кода "2" (дорогостоящее лечение) принимает медицинская организация .
Практические примеры расчета вычета
Пример 1: Вы потратили на лечение кариеса и профессиональную гигиену 80 000 рублей. Поскольку эти услуги относятся к обычному лечению, вы можете вернуть 13% от суммы расходов: 80 000 × 13% = 10 400 рублей.
Пример 2: Вы потратили на имплантацию зубов 350 000 рублей. Если медицинская организация присвоила этой услуге код "2" (дорогостоящее лечение), вы можете вернуть 13% от полной суммы: 350 000 × 13% = 45 500 рублей.
Пример 3: Вы потратили на различные стоматологические услуги (отнесенные к обычному лечению) 200 000 рублей. Несмотря на то, что ваши фактические расходы составили 200 000 рублей, вернуть вы сможете только 13% от 150 000 рублей (установленного лимита), то есть 19 500 рублей .
Сроки и периодичность получения вычета
За какой период можно получить вычет
Вы можете обратиться за налоговым вычетом в течение трех лет с момента оплаты медицинских услуг .
Например, в 2025 году вы можете получить вычет за лечение, оплаченное в 2022, 2023 и 2024 годах .
Сколько раз можно получать вычет
Налоговый вычет за лечение зубов можно получать ежегодно, при условии наличия расходов на медицинские услуги и уплаты НДФЛ .
Однако важно помнить, что лимит в 150 000 рублей для обычного лечения устанавливается на каждый календарный год. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится .
Документы для получения налогового вычета
Для получения налогового вычета за лечение зубов вам потребуется следующий пакет документов:
- Декларация по форме 3-НДФЛ — заполняется за тот год, в котором было оплачено лечение .
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ — выдается работодателем .
- Справка об оплате медицинских услуг — выдается медицинской организацией по форме, утвержденной приказом ФНС России .
- Договор на оказание медицинских услуг — копия договора с медицинским учреждением .
- Копии платежных документов — чеки, квитанции, банковские выписки, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг .
- Копия лицензии медицинского учреждения — при отсутствии реквизитов лицензии в договоре .
- Документы, подтверждающие родство — при получении вычета за лечение родственников (свидетельство о рождении, свидетельство о браке) .
- Рецептурный бланк — при получении вычета за приобретение лекарственных препаратов .
- Заявление на возврат НДФЛ — заполняется при подаче документов в налоговый орган .
Важное упрощение: для расходов, произведенных с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг. Представление договора и платежных документов не требуется, если сведения о расходах были представлены в налоговые органы медицинской организацией .
Способы получения налогового вычета
В 2025 году существует два основных способа получения налогового вычета за лечение зубов.
Через налоговую инспекцию по окончании года
Это наиболее распространенный способ, который позволяет вернуть сразу всю причитающуюся сумму за три предыдущих года.
Порядок действий:
- Дождаться окончания года, в котором было оплачено лечение.
- Собрать необходимый пакет документов.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Подать документы в налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, почтовым отправлением или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).
- Дождаться проведения камеральной проверки (до 3 месяцев) .
- После завершения проверки подать заявление на возврат НДФЛ.
- Получить денежные средства на указанный банковский счет в течение 1 месяца .
Через работодателя в текущем году
Этот способ позволяет начать получать вычет раньше, не дожидаясь окончания года.
Порядок действий:
- Обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением о подтверждении права на вычет.
- Предоставить полученное уведомление работодателю вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета.
- Получать заработную плату без удержания НДФЛ до исчерпания суммы вычета .
Распространенные причины отказа в вычете и как их избежать
Налоговые органы могут отказать в предоставлении вычета по следующим причинам:
- Отсутствие лицензии у медицинской организации — перед началом лечения убедитесь, что у клиники есть действующая лицензия на медицинскую деятельность .
- Неправильно оформленные документы — особенно справка об оплате медицинских услуг. Обратите внимание, чтобы в справке был правильно указан код услуги (1 — обычное лечение, 2 — дорогостоящее лечение) .
- Оплата лечения не за счет собственных средств — вычет не предоставляется, если лечение было оплачено работодателем или иными третьими лицами .
- Отсутствие официального дохода — на момент оплаты лечения у вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ .
- Пропуск срока подачи документов — помните, что вы можете обратиться за вычетом только в течение трех лет с момента оплаты лечения .
- Несоответствие вида лечения установленным требованиям — некоторые виды стоматологических услуг могут не входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ .
Чтобы избежать отказа, внимательно проверяйте все документы перед подачей в налоговые органы и убедитесь, что вы соответствуете всем условиям получения вычета.
Заключение
Налоговый вычет за лечение зубов — это реальная возможность сократить расходы на стоматологические услуги на 13%. В 2025 году процедура получения вычета максимально упрощена, особенно для расходов, произведенных с 2024 года.
Грамотное использование этого права позволяет не только улучшить здоровье полости рта, но и вернуть существенную сумму денег. Главное — внимательно подойти к сбору и оформлению всех необходимых документов и соблюсти установленные законодательством сроки.
Статья актуальна на 2025 год и основана на нормах Налогового кодекса РФ, официальных разъяснениях Федеральной налоговой службы и материалах судебной практики.