Снижение лимитов по доходу для уплаты НДС с 2026 года делает УСН более схожей с общей системой налогообложения.
Выбор между УСН и ОСНО зависит от специфики деятельности, величины доходов и расходов и планируемых объемов бизнеса. В 2026 году на выбор будет влиять изменения в законодательстве.
Чтобы определить, какую систему наиболее выгодно применять бизнесу в 2026 году, нужно сравнить ключевые параметры налогообложения. Каждая система имеет свои преимущества и ограничения.
Общая система налогообложения – это стандартный налоговый режим, который применяется по умолчанию, если вы не выбрали другой.
Основные налоги при ОСНО:
• НДС (налог на добавленную стоимость): 20% (22% с 2026 года) (или 10% для определенных товаров и услуг)
• Налог на прибыль (для организаций): 25%
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – для ИП: 13%, 15%, 18%, 20% (прогрессивная шкала)
• Налог на имущество организаций (в зависимости от региона)
Плюсы ОСНО:
• Нет ограничений по видам деятельности, доходам и численности работников: Подходит для любого бизнеса.
• Возможность работы с крупными клиентами (плательщиками НДС): Вы сможете выставлять счета с НДС, что важно для работы с многими организациями.
• Возможность принимать НДС к вычету: Уменьшает налоговую нагрузку за счет вычета НДС, уплаченного поставщикам.
Минусы ОСНО:
• Сложный учет и отчетность: Требует ведения бухгалтерского учета в полном объеме.
• Высокая налоговая нагрузка (в некоторых случаях): Необходимо платить несколько видов налогов.
• Больше проверок со стороны налоговых органов.
Упрощенная система налогообложения – специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса.
Основные налоги при УСН:
• Налог по УСН: Зависит от выбранного объекта налогообложения:
• "Доходы" (6%): Налог уплачивается со всех доходов.
• "Доходы минус расходы" (15%): Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Ставка может быть снижена в зависимости от региона.
Плюсы УСН:
• Простой учет и отчетность: Не требует ведения бухгалтерского учета в полном объеме.
• Меньше налогов, чем при ОСНО: Освобождает от уплаты НДС (до превышения лимита), налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), и налога на имущество (за исключением объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости).
• Более низкая налоговая нагрузка (в большинстве случаев).
Минусы УСН:
• Ограничения по видам деятельности, доходам и численности работников: Подходит не для всех.
• Ограниченный перечень расходов (при УСН "доходы минус расходы"): Не все расходы можно учесть при расчете налоговой базы.
• Отсутствие права на вычет НДС при применении льготных ставок 5% и 7%.
• Обязанность по уплате НДС при получении дохода более 10 млн. руб. в год.
При планировании налогового режима важно учитывать ключевые изменения 2026 года:
- повышение ставки НДС с 20% до 22% (льготную ставку 10% пока не меняют);
- снижение лимита доходов для работы на УСН без НДС с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.
Смена системы налогообложения возможна только с начала года, поэтому решение нужно принимать заранее. До 01 января 2026 года рекомендуем составить прогноз своих доходов и расходов, объема выручки и налогов, опираясь на налоговые изменения.
✨ Мои контакты: ✨
☎️ Телефон 1: +7 (918) 502-56-84
📞 Телефон 2: +7 (918) 517-15-58
✉️ Почта: ipprofi.ip@yandex.ru 🎯
🌐 vk.com/iprofi_rostov