В деловых отношениях доверие – хорошо, но проверка лучше. Для собственников малого и среднего бизнеса умение читать бухгалтерскую отчетность контрагента сегодня – не формальность, а способ защитить себя от налоговых претензий, убытков и репутационных рисков. Российская налоговая служба все активнее использует финансовую отчетность компаний, чтобы выявлять риски и схемы. А значит, если ваш партнер окажется «проблемным», вопросы могут возникнуть и к вашему бизнесу.
Зачем проверять контрагентов
Главная причина – статья 54.1 Налогового кодекса РФ.
Она требует от компаний проявлять должную осмотрительность: проверять, с кем вы работаете, и подтверждать реальность операций. Если этого не сделать, налоговая может снять вычеты по НДС и признать налоговую выгоду необоснованной.
Вторая причина – финансовые риски.
Отчетность показывает реальное состояние партнера. Хронические убытки, рост долгов или нулевая прибыль при больших оборотах – сигналы, что компания может не исполнить обязательства. В худшем случае контрагент окажется фирмой-«однодневкой», получит оплату и исчезнет, оставив вас с убытками и возможной проверкой от ФНС.
Третья причина – репутация.
Работа с недобросовестными компаниями может поставить под удар ваш бизнес: такие связи нередко становятся публичными, и даже невольное участие в «серых» схемах бьет по имиджу и лишает доверия клиентов и партнеров.
Что запрашивать у контрагента
У организаций (ООО, АО и др.) обязательна бухгалтерская (финансовая) отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, при необходимости – отчет о движении денежных средств и пояснения. Даже малые предприятия на УСН должны сдавать годовой баланс.
Если выручка компании превышает 800 млн руб. или активы – 400 млн руб., отчетность обязана быть подтверждена аудитором. Отсутствие аудиторского заключения в таких случаях – тревожный сигнал.
Отчетность можно проверить бесплатно в ГИРБО – Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (bo.nalog.gov.ru). Если компания скрывает данные, это повод насторожиться.
Для ИП бухгалтерский баланс не составляется. Проверять стоит налоговые декларации (3-НДФЛ или декларацию по УСН) и справку об исполнении налоговых обязательств.
Что смотреть в отчетности
- Ликвидность: достаточно ли оборотных активов (деньги, запасы, дебиторка), чтобы покрыть долги.
- Запасы: у торговых компаний они должны быть; их отсутствие может говорить о «транзитной» фирме.
- Дебиторская и кредиторская задолженность: баланс между тем, кому компания должна и кто должен ей.
- Прибыльность: стабильная или растущая прибыль говорит о реальном бизнесе, а постоянные убытки – о проблемах или схемах.
- Налоговая нагрузка: подозрительно низкий уровень налогов по отношению к выручке – сигнал риска.
- Фонд оплаты труда: если зарплаты ниже рыночных, возможны «серые» выплаты и конфликты с ФНС.
На что смотрит налоговая
ФНС давно разработала профиль подозрительной компании. Если контрагент показывает убытки несколько лет подряд, заниженные зарплаты или разрывы по НДС, он автоматически попадает в группу риска. Также налоговики обращают внимание на частую смену адресов и учредителей, «нулевую» прибыль при больших оборотах и дробление бизнеса – когда одна компания делится на несколько, чтобы оставаться на УСН.
Любая из этих ситуаций может привести к выездной проверке и блокировке счета.
Ошибки, которых стоит избегать
- Игнорировать отчетность.
Многие предприниматели полагаются на «интуицию» и низкие цены у нового поставщика, но именно это чаще всего заканчивается убытками. - Смотреть только на прибыль.
Иногда убыточность – временное явление (например, из-за инвестиций). Важно анализировать структуру расходов и долгов. - Не проверять связанные компании.
Дробление бизнеса через ИП или «аффилированные» ООО часто видно по повторяющимся фамилиям и адресам. - Не использовать открытые источники.
Сервисы ФНС «Прозрачный бизнес», ГИРБО, Контур.Фокус и арбитражные картотеки дают много информации – от задолженностей до блокировок счетов.
Как действовать
Перед заключением сделки:
- запросите отчетность за последние 2 года;
- проверьте ИНН на сайте ФНС;
- сравните выручку, прибыль, долги и зарплаты с отраслевыми нормами;
- задайте партнеру прямые вопросы, если данные вызывают сомнение.
Добросовестная компания спокойно предоставит документы и объяснения.
Проверка контрагента – не бюрократическая формальность, а инструмент защиты бизнеса. Сейчас ФНС делает ставку на цифровой контроль и анализ отчетности, поэтому проверять партнеров нужно не «для галочки», а всерьез. Один вечер, потраченный на изучение бухгалтерских форм, может сэкономить месяцы разбирательств и сотни тысяч рублей.
Подписывайтесь на наш Телеграм-канал и узнайте, как обезопасить свой бизнес от проблем с налоговой, как избежать кассовых разрывов и увеличить чистую прибыль.