Изучая судебную практику, приходишь к выводу, что большинство компаний игнорируют положения Налогового Кодекса РФ, создают номинальные структуры или так называемые «технические» для получения формального права на налоговый вычет. При этом, при выявлении налоговой инспекцией факта создания фирм-однодневок, компании приходится доплачивать суммы налога не только по НДС, но и как правило налога на прибыль.
Как правило, налогоплательщик, сталкиваясь с решением о доначислении значительных налогов, штрафов и пеней сразу же обращается в арбитражный суд. Уже на этом этапе возникает ряд проблем, на которые хочется обратить внимание руководителей компаний и их бухгалтеров.
1. Компания не смогла или частично предоставила первичные учетные документы. Часть документов имела признаки фальсификации.
2. Отсутствовали документальные подтверждения взаимоотношений с некоторыми контрагентами.
3. Некоторые контрагенты на момент проверки были исключены из ЕГРЮЛ, как недействующие.
4. Отсутствие сотрудников у спорных контрагентов.
5. Генеральные директора компаний при допросах отрицали свою причастность к проверяемым компаниям.
6. У спорных контрагентов были одинаковые IP-адреса.
Текущая ситуация (2024-2025)
- Ежедневно регистрируется около 1000 новых компаний
- Из них примерно 500 могут относиться к техническим компаниям
- 97% действующих компаний имеют низкий уровень риска
- 1,4% отнесены к высокорисковым (около 98 000 организаций)