Нововведения 2025 года НДС при УСН.
С 01.01.2025 года Юр. лица и ИП на Упрощенной системе налогообложения (УСН) с определенным объемом годовой выручки обязаны уплачивать НДС.
В зависимости от размера выручки за год допустимо применение сниженных ставок или полное освобождение от уплаты НДС:
- выручка до 60 млн. руб. – Юр. лиц и ИП НЕ платят НДС;
- выручка от 60 до 250 млн. руб. – возможно применение ставки НДС 5%;
- выручка от 250 до 450 млн. руб. – платят НДС 7%.
Напоминаем, что в случае превышения объема годового дохода свыше 450 млн. руб. ЮЛ или ИП автоматически переводятся на Общую систему налогообложения (ОСН/ОСНО) с уплатой полного размера НДС.
Полную информацию можно найти на сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.gov.ru/rn40/news/tax_doc_news/15365468/
Ниже разберем доступные варианты оформления в лизинг при покупке у физического лица.
I. Если Компания/ИП работает на УСН без НДС возможно профинансировать сделку 3мя способами:
1) Подобрать Лизинговую компанию, которая тоже работает без НДС (на УСН) – в таком случае НДС НЕ будет добавлен/начислен ни на стоимость приобретаемого имущества, ни на услугу лизинга.
Такая сделка будет максимально выгодна всем сторонам.
2) Если Лизингодатель применяет льготный НДС 5-7% (на УСН) – тогда к стоимости лизингового имущества и на лизинговую услугу будет добавлен/начислен льготный НДС 5-7%, что удорожает сделку.
А также Клиент/Лизингополучатель ни в каком размере НЕ сможет возместить НДС.
3) В случае, когда Лизинговая компания работает с полным НДС 20% (на ОСНО) – тогда и к стоимости Предмета лизинга, и к стоимости лизинговой услуги будет добавлен/начислен НДС в полном размере, что значительно увеличивает сумму итого по Договору.
Соответственно – по такой структуре сделки ЮЛ/ИП НЕ возместит НДС.
II. Для Клиента/Лизингополучателя на УСН с льготным НДС 5-7% также доступны варианты финансирования:
1) У Лизингодателя, применяющего УСН без НДС – без добавления/начисления НДС сверху на стоимость и на лизинг. В данном случае Компания НЕ сможет возместить даже льготный НДС.
2) В Лизинговой компании с УСН и льготным НДС (5-7%) – на стоимость и на лизинг будет начислен льготный НДС 5-7%, его же впоследствии возместит Лизингополучатель.
Таким образом данная структура сделки оптимальна для всех участников.
3) Если Лизинговая компания работает на ОСНО с полным НДС (20%) – на стоимость имущества и на лизинговую услугу будет начислен полный НДС 20%, что удорожает сделку по сумме итого. Но Клиент/Лизингополучатель сможет возместить только льготный НДС 5-7%.
III. Клиентам на ОСНО с полным НДС 20% можно заключить лизинговую сделку следующими способами:
1) В Лизинговой компании на УСН без НДС – соответственно без добавления/начисления НДС ни в стоимость, ни на лизинг. В последствии Лизингополучатель НЕ сможет возместить НДС.
2) В случае если Лизингодатель работает на УСН с льготным НДС (5-7%) – в сделке будет добавлен/начислен льготный НДС 5-7%. Следовательно, Компания сможет возместить только льготный размер НДС.
3) Если же Лизинговая компания применяет ОСНО с полным НДС (20%) – тогда и на стоимость имущества, и на лизинговую услугу будет начислен полный размер НДС 20%, который в дальнейшем Клиент сможет возместить в полном объеме.
А значит такая структура наиболее прибыльна для каждой стороны.
При покупке в лизинг у физических лиц стоит обратить внимание на важные нюансы:
- Возможность заключения Договора купли-продажи между физ. лицом (Продавцом) и юр. лицом (Лизинговой компанией) на полную стоимость имущества.
- Оплата Продавцу безналичная путем перечисления средств на расчетный счет.
- Обязательный доступ к транспорту/оборудованию для осмотра – Страховой компанией и/или Лизинговой компанией для оценки среднерыночной стоимости имущества и условий сделки.
Чтобы подобрать индивидуальное лизинговое предложение Вы можете обратиться к нам любым удобным способом:
+7 (495) 795 -6010
