В 2026 году бизнес ожидает повышение налоговой нагрузки в связи с проведением очередной налоговой реформы. Ситуация осложняется еще и тем, что налоговые инспекторы усилят контроль за применением незаконных схем оптимизации, а значит, их использование может вылиться в крупные финансовые потери и даже уголовную ответственность. В статье разобрали ключевые изменения и подготовили краткий план действий для адаптации бизнеса к грядущим изменениям.
Налоговая реформа — 2026: ключевые изменения
Судя по опубликованному законопроекту № 1026190-8, налоговая нагрузка на бизнес снова существенно возрастет. Изменения, которые планируют внести в Налоговый кодекс, затронут большинство компаний и индивидуальных предпринимателей. Рассказываем о главных нововведениях простым языком.
Повышение ставки НДС
Основное изменение — ставку НДС повысят с 20% до 22%. При этом сохранится пониженная ставка 10% для отдельных категорий товаров, например, детских и продуктов питания. Их перечень есть в пункте 2 статьи 164 НК. Также изменения не коснутся пониженных ставок НДС — 5% и 7% для компаний и ИП на УСН.
Кроме того, некоторые операции исключат из перечня освобождаемых от НДС. Например, операции по передаче прав на российское программное обеспечение и предоставление лицензий на него.
Снижение лимита доходов для автоматического освобождения от НДС на УСН
Одно из самых значимых изменений для бизнеса на УСН — снижение лимита доходов для автоматического освобождения от НДС.
- Сейчас лимит составляет 60 млн ₽.
- С 2026 года — 10 млн ₽.
Это означает, что если доходы компании или ИП на УСН в текущем году превысят 10 млн ₽, то с 1 января 2026 года они должны будут исчислять НДС по стандартным или пониженным ставкам. Если бизнес не заработал в 2025 году 10 млн ₽, в 2026 году сможет применять автоматическое освобождение от НДС, пока доходы не превысят порог в 10 млн ₽.
Новые лимиты доходов для применения ПСН
Для предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) также ужесточаются условия. Лимит доходов для применения ПСН планируют снизить с 60 млн ₽ до 10 млн ₽, а ряд видов деятельности — исключить. Например, услуги по грузоперевозкам автомобильным транспортом.
Изменение тарифов страховых взносов
С 2026 года планируется отмена пониженных тарифов страховых взносов для большинства представителей малого и среднего бизнеса. Вместо действующей ставки 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ многие будут платить по общим тарифам:
- 30% — с выплат в пределах установленной годовой базы (2 959 000 ₽ в 2026 году);
- 15,1% — с выплат, превышающих этот лимит.
Пониженные тарифы сохранятся только для тех, чей основной вид деятельности войдет в специальный перечень Правительства, при условии, что он указан в качестве основного в реестре и доля доходов по нему составляет не менее 70%.
Кроме того, изменится расчет взносов с выплат директору. Если его месячный доход окажется ниже федерального МРОТ, взносы нужно будет начислить исходя из размера МРОТ.
Как адаптировать бизнес к изменениям: короткий план действий
В первую очередь просчитайте, как изменится налоговая нагрузка на ваш бизнес — выдержит ли он ее или придется что-то менять. Если вы понимаете, что налоговая нагрузка стала чрезмерной, есть несколько вариантов ее снизить.
Оптимизировать расходы и бизнес-процессы
Проанализируйте расходы и бизнес-процессы, чтобы найти зоны сохранения эффективности, в том числе за счет оптимизации расходов. Вы можете рассмотреть варианты изменения структуры бизнеса и отдельных бизнес-процессов самостоятельно или обратиться к экспертам ЦФУ за помощью.
Подобрать выгодный режим налогообложения
Использование наиболее подходящего для бизнеса налогового режима — законный способ снизить налоговую нагрузку. Например, если вы понимаете, что больше не сможете применять ПСН, вам необходимо решить, на какой режим будете переходить и какой объект обложения будете использовать, если например, выбрали УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если вы решили начать применять УСН, то на налоговую нагрузку можно также повлиять за счет правильно выбранной ставки НДС. Со всем этим вам помогут разобраться налоговые консультанты ЦФУ в рамках услуги Налоговое планирование.
Применить законные льготы и преференции
Еще один способ снизить платежи в бюджет — воспользоваться положенными вашему бизнесу налоговыми преференциями и льготами. Например, вы можете использовать освобождение от НДС или применять пониженную ставку налога на УСН. Обращайтесь за помощью к налоговым экспертам ЦФУ — подскажем, на какие льготы и преференции может рассчитывать ваш бизнес. Оставьте заявку и мы с вами свяжемся.