С 1 ноября 2025 года начнет действовать внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц.
Налоговые органы смогут взыскивать долги без обращения в суд.
Взыскание производится только при отсутствии спора с налогоплательщиком.
Порядок применяется в отношении физлиц, не являющихся ИП и применяется по тем налогам, которые граждане рассчитывают уплачивают самостоятельно:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), например, с доходов от продажи имущества или сдачи его в аренду.
Транспортный налог.
Налог на имущество.
Земельный налог.
НПД (налог с самозанятых).
Это касается и тех лиц, которые были индивидуальными предпринимателями, но на дату решения о взыскании утратили статус ИП.
В бесспорном порядке с них может быть взыскана в том числе задолженность по платежам, которые они должны были перечислить как налоговые агенты.
Процедура взыскания:
- Если налог не уплачен в срок, на Едином налоговом счете (ЕНС) физлица формируется отрицательное сальдо. Сумма взыскания не может превышать это отрицательное сальдо.
- Налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке.
- Решение размещается в специальном реестре и направляется налогоплательщику через личный кабинет или портал «Госуслуги», либо заказным письмом.
Обратите внимание! Налоговый орган может информировать вас с помощью СМС и (или) электронной почты и (или) иными способами не чаще одного раза в квартал, если вы дали на это письменное согласие (п. 7 ст. 31 НК РФ).
Срок направления — до 6 месяцев с даты окончания срока уплаты налога.
Решения, вынесенные позже, считаются недействительными.
- Решение направляется налогоплательщику через Личный кабинет на сайте ФНС, портал Госуслуг или заказным письмом по почте.
Через неделю после принятия решения ФНС размещает поручение в специальном реестре.
Взыскание производят в первую очередь за счет средств на банковских счетах, электронных денежных средств, драгметаллов на счетах (во вкладах), цифровых рублей.
Банки обязаны его исполнить, списав средства со счетов должника, включая банковские счета и электронные кошельки.
При списании с зарплатной карты действует ограничение — удержание не может превышать 50% от суммы дохода.
- Если денежных средств на счетах недостаточно, налоговый орган вправе обратиться к судебным приставам для взыскания задолженности за счет иного имущества гражданина, за исключением имущества, предназначенного для исключительно личного пользования.
При этом сумма взыскания не может превышать отрицательное сальдо ЕНС — разницу между внесёнными средствами и налоговыми обязательствами.
Права налогоплательщика:
Налогоплательщик вправе оспорить решение о взыскании.
Для этого в течение 30 дней с момента получения решения необходимо подать жалобу.
Это можно сделать через:
· Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
· Портал Госуслуг.
· Многофункциональный центр (МФЦ).
На время рассмотрения возражения взыскание задолженности приостанавливается.
Если спор не урегулирован, взыскание будет осуществляться только в судебном порядке.
Чтобы защитить себя от взыскания, я рекомендую:
· Регулярно проверять состояние своего Единого налогового счета через Личный кабинет на сайте ФНС.
· Следить за уведомлениями в «Госуслугах» — там будут появляться решения о взыскании.
· Своевременно уплачивать все налоги.
· Не игнорировать уведомления от ФНС.
При получении решения о взыскании и несогласии с ним немедленно подавать возражение в 30-дневный срок.
· Погашайте долги в добровольном порядке, если нет спора, чтобы избежать ареста имущества или блокировки счетов.
Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ
Ну к кому обратиться за составлением жалобы - вы знаете)
#налоги #бизнес #бизнесюрист #налоги_yuristdlybiznesa #рекомендацииюриста_yuristdlybiznesa
Отзывы | ВК | ТГ | Дзен | Тенчат | Сайт | VC.RU 'ХАБР
