Хотите легализовать свой доход без лишних хлопот? Специальный налоговый режим для самозанятых позволяет платить налоги по сниженной ставке без отчетности и кассового аппарата. Узнайте, как это работает.
В современной экономической реальности все больше людей начинают работать на себя. Фрилансеры, репетиторы, мастера по маникюру, программисты — список профессий можно продолжать долго. Однако перед каждым, кто решил стать самозанятым, встает вопрос: как легализовать свои доходы без бюрократических сложностей?
Российское законодательство предлагает простое и выгодное решение — специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Этот режим действует с 2019 года и продолжит работать как минимум до 2029 года, что дает налогоплательщикам необходимую стабильность и уверенность в завтрашнем дне.
Что такое налог на профессиональный доход и в чем его суть?
Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, созданный для граждан, которые работают на себя и получают доход от самостоятельной деятельности. Его ключевая особенность — предельная простота использования. Вы регистрируетесь через мобильное приложение, после чего все взаимодействие с налоговыми органами происходит в автоматическом режиме .
Основная суть этого режима заключается в замене нескольких налогов одним простым платежом. Для физических лиц НПД заменяет налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а для индивидуальных предпринимателей — НДФЛ, налог на добавленную стоимость (НДС) и фиксированные страховые взносы . При этом ставки налога значительно ниже стандартных: всего 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями .
Режим носит заявительный характер — то есть вы сами решаете, переходить на него или нет. Эксперимент по применению НПД проводится на всей территории Российской Федерации и будет действовать в течение 10 лет, что гарантирует стабильность условий для самозанятых .
Кто имеет право применять режим НПД?
Законодательство четко определяет круг лиц, которые могут стать самозанятыми.
К ним относятся:
- Физические лица, которые получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества
- Индивидуальные предприниматели, которые соответствуют установленным критериям
При этом должны соблюдаться следующие обязательные условия:
- Отсутствие наемных работников по трудовым договорам
- Деятельность осуществляется без работодателя
- Годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей
- Вид деятельности не входит в перечень исключений
Статус самозанятого идеально подходит для представителей самых разных профессий: репетиторов, дизайнеров, программистов, фотографов, косметологов, мастеров по ремонту, водителей такси, граждан, сдающих жилье в аренду, и многих других .
Кто не может применять этот налоговый режим?
Закон устанавливает четкие ограничения для применения НПД.
Не могут стать самозанятыми лица, которые:
- Занимаются перепродажей товаров или имущественных прав
- Реализуют подакцизные товары (алкоголь, табачная продукция)
- Продают товары, подлежащие обязательной маркировке (лекарства, меховые изделия)
- Занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых
- Работают по агентским договорам, договорам поручения или комиссии (за исключением курьерской деятельности)
- Имеют наемных работников по трудовым договорам
- Применяют иные специальные налоговые режимы
Отдельное ограничение касается работы с бывшими работодателями. В течение двух лет после увольнения вы не можете применять НПД для доходов, полученных от своего бывшего работодателя .
Ставки налога и налоговый вычет
Одно из главных преимуществ режима НПД — привлекательные налоговые ставки:
- 4% — с доходов, полученных от физических лиц
- 6% — с доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей и организаций
Для поддержки самозанятых на начальном этапе предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. За счет этого вычета в первое время применяются пониженные ставки налога: 3% при работе с физлицами и 4% при работе с юрлицами. Эти пониженные ставки действуют до тех пор, пока вы не исчерпаете весь объем вычета .
Например, если вы оказываете услуги физическим лицам, то будете платить налог по ставке 3% до тех пор, пока не получите доход в 1 миллион рублей (1 000 000 × 3% = 30 000 рублей, из которых 10 000 рублей — это сумма вычета). После этого ставка вернется к стандартным 4% .
Какие доходы облагаются налогом, а какие нет?
При применении режима НПД налогом облагаются все доходы, полученные от деятельности, подпадающей под этот специальный режим. Это может быть доход от оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров собственного производства или сдачи имущества в аренду .
При этом некоторые виды доходов не облагаются НПД:
- Доходы от продажи недвижимости и транспортных средств
- Доходы от реализации ценных бумаг
- Поступления от родственников (подарки)
- Возврат долгов
- Доходы по трудовому договору
Важно различать: если вы продаете товары собственного производства (например, вязаные изделия или мебель), это подпадает под НПД. Если же вы перепродаете товары, купленные у других производителей, это уже не falls под данный режим .
Лимиты по доходам и порядок действий при их превышении
Годовой лимит доходов для применения НПД составляет 2,4 миллиона рублей. Ограничений по месячному доходу нет — вы можете получать любые суммы в пределах общего годового лимита .
Как только ваш доход с начала календарного года достигнет 2,4 миллиона рублей, вы автоматически теряете право применять специальный налоговый режим.
В этом случае необходимо:
- Сняться с учета как самозанятый
- Выбрать другую систему налогообложения (например, оформить ИП и перейти на УСН)
- При необходимости приобрести онлайн-кассу
Как рассчитывается и уплачивается налог?
Одно из ключевых преимуществ режима НПД — полная автоматизация всех расчетов. Вам не нужно самостоятельно считать налог, заполнять декларации или разбираться в сложных формулах.
Порядок уплаты налога выглядит следующим образом:
- После каждой сделки вы формируете чек в мобильном приложении «Мой налог»
- Приложение автоматически учитывает все поступления и рассчитывает сумму налога
- До 12 числа следующего месяца вы получаете уведомление о сумме налога к уплате
- До 25 числа того же месяца необходимо уплатить начисленную сумму
Если в каком-то месяце у вас не было доходов, то и платить налог не нужно — никаких фиксированных платежей не предусмотрено .
Нужна ли самозанятым онлайн-касса?
Еще одно значительное преимущество режима НПД — отсутствие обязанности применять контрольно-кассовую технику (онлайн-кассу). Вместо кассового чека самозанятые формируют чек в приложении «Мой налог» и направляют его покупателю по электронной почте или в виде SMS-сообщения. Такой чек является полноценным фискальным документом .
Онлайн-касса может потребоваться только в случае, если вы потеряете право на применение НПД (например, при превышении лимита дохода) и перейдете на другой налоговый режим .
Страховые взносы и пенсионное обеспечение
Самозанятые не обязаны платить фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Это одновременно является и преимуществом (снижает налоговую нагрузку), и недостатком (не формируется страховой стаж и пенсионные баллы) .
Однако у самозанятых есть возможность добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Для этого необходимо обратиться в Социальный фонд России и уплатить добровольные страховые взносы.
В 2025 году минимальная сумма добровольных взносов составляет 59 241,60 рубля. Уплата этой суммы позволяет сформировать полный календарный год страхового стажа и определенное количество пенсионных коэффициентов .
Как перейти на налоговый режим НПД?
Регистрация в качестве самозанятого занимает всего несколько минут и возможна без визита в налоговую инспекцию.
Доступны несколько способов регистрации:
- Через мобильное приложение «Мой налог» с сканированием паспорта и селфи для идентификации
- С использованием учетной записи Единого портала государственных услуг (Госуслуги)
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Через банки-партнеры (например, через Сбербанк Онлайн)
Для регистрации потребуется только паспорт или данные для входа в личный кабинет на Госуслугах или сайте ФНС. Процесс максимально упрощен — вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру смартфона при регистрации через приложение .
Куда направляются уплаченные налоги?
Налоги, уплачиваемые самозанятыми, поступают в бюджетную систему Российской Федерации и распределяются между разными уровнями бюджета. Часть средств направляется в бюджет того региона, где самозанятый зарегистрирован. Эти средства идут на финансирование здравоохранения, образования, дорожного хозяйства и других социально значимых расходов .
Кому особенно выгодно применять режим НПД?
Налог на профессиональный доход особенно выгоден следующим категориям граждан:
- Начинающим предпринимателям, которые хотят легализовать свою деятельность без сложностей с отчетностью
- Фрилансерам и специалистам творческих профессий (дизайнерам, программистам, копирайтерам)
- Студентам и пенсионерам, желающим подработать
- Работающим по совместительству, которые уже имеют основное место работы
- Гражданам, сдающим в аренду жилье
- Мастерам сферы услуг (репетиторам, няням, парикмахерам, косметологам)
Режим НПД позволяет легально вести деятельность, подтверждать свои доходы при получении кредитов, не беспокоиться о возможных проверках и штрафах за незаконную предпринимательскую деятельность.
Заключение
Специальный налоговый режим для самозанятых — это продуманный и удобный инструмент для легализации доходов от самостоятельной деятельности. Низкие налоговые ставки, отсутствие отчетности и возможность регистрации через мобильное приложение делают его привлекательным для миллионов россиян.
До 2029 года условия применения НПД гарантированно не ухудшатся — ставки налога не повысятся, а лимит доходов не уменьшится. Это дает необходимую стабильность и уверенность в завтрашнем дне тем, кто решил работать на себя.
Если вы занимаетесь деятельностью, которая соответствует условиям применения НПД, не откладывайте легализацию своих доходов. Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого и работайте спокойно, зная, что вы действуете в рамках закона.
Статья актуальна на 2025 год и основана на нормах Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», а также других нормативных правовых актов Российской Федерации.