В конце сентября 2025 года Министерство финансов России объявило, что готовит законопроект, призванный воплотить в жизнь положения «Основных направлений налоговой политики» на период 2026–2028 годов. Это заявление — не просто бюрократическая формальность. Оно сигнализирует о том, как в ближайшие годы изменится налоговая нагрузка и правила для бизнеса, индивидуальных предпринимателей и обычных граждан.
Для читателя, чья занятость может варьироваться от наёмного труда до собственного бизнеса, эти реформы могут затронуть почти все аспекты жизни: от налоговых вычетов до обязательств по уплате НДС. В этой статье мы подробно разберём, чего именно предлагает Минфин, какова логика реформ и к каким последствиям стоит готовиться.
Что говорит официальный пресс-релиз Минфина
Согласно пресс-службе ведомства, законопроект призван реализовать отдельные положения «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики». В частности, документ учитывает поручения Президента и Правительства РФ.
Среди основных мер, заявленных в пресс-релизе:
- уточнение и расширение налоговых льгот и вычетов, в том числе для семей с детьми, участников специальной военной операции и их семей
- корректировки порядка налогового администрирования, то есть процессов администрирования налогов
- уточнение сроков уплаты налогов, улучшение ликвидности бюджетов, снижение рисков кассовых разрывов
- расширение круга расходов, которые могут быть учтены в налоговых режимах, например для УСН
- уточнение льготы при продаже жилья «для улучшения жилищных условий», с расширением круга семей, которые могут её применять
- пересмотр вычетов и льгот по имущественным, земельным и транспортным налогам
Таким образом, министерство заявляет, что меры носят «донастраивающий» характер — не революция, но целенаправленные корректировки налоговой политики.
Заметим, что сам официальный пресс-релиз не содержит детального текста законопроекта, не публикует финальных цифр по многим налоговым ставкам — но именно такой формат анонса характерен для предварительных стадий разработки.
Главные новации законопроекта: на что обратить внимание
На основе официальных сообщений и анализа СМИ можно выделить основные направления предлагаемых изменений.
1. Повышение ставки НДС
Одна из наиболее обсуждаемых мер — повышение стандартной ставки НДС с 20 % до 22 %. При этом льготная ставка 10 % сохранится для социально значимых товаров — лекарств, детских товаров, продуктов.
Согласно заявлениям Минфина, рост ставки обоснован инфляцией и необходимостью покрить бюджетный дефицит без чрезмерного долгового финансирования.
2. Порог УСН и уплата НДС
Законопроект снижает порог доходов для организаций и ИП на упрощённой системе (УСН), при превышении которого они обязаны уплачивать НДС — с текущих 60 млн рублей до 10 млн рублей. Это значит, что более широкий круг «упрощенцев» может быть вынужден перейти на общие правила налогообложения.
3. Пересмотр льгот по страховым взносам, особенно для малого бизнеса и ИТ
Серьёзные изменения коснутся страховых взносов (взносов на обязательное социальное страхование). Законопроект предполагает:
- отмену действующих льгот для большинства представителей малого и среднего бизнеса — ранее действовавший пониженный тариф может быть упразднён или ограничен по виду деятельности
- для ИТ-организаций ставка со 7,6 % будет повышена до 15 % (для выплат в пределах предельной базы)
- сохранение некоторых послаблений лишь для компаний, занимающихся приоритетной деятельностью, по перечню, который должен утвердить Правительство РФ
4. Акцизы и налоги на товары повышенного спроса
Прописываются корректировки и на акцизные налоги: ставки акцизов планируется повышать в зависимости от инфляции, а на отдельные товары — значительно выше. Также законопроект отменяет обязанность авансовых платежей по акцизам для производителей спиртосодержащей продукции.
5. Льготы и вычеты для граждан
Для граждан законопроект предлагает следующие послабления:
- расширение льготы по продаже жилья «для улучшения жилищных условий» — право применять её смогут семьи не только с несовершеннолетними детьми, но и с недееспособными детьми любого возраста
- уточнение правил стандартного налогового вычета на детей: будет учитываться доход, относящийся только к основной налоговой базе
- вычеты по земельному и имущественному налогам для многодетных семей и участников СВО
- освобождение от уплаты налогов на расходы, связанные с полисом ОМС, если он требуется при служебной командировке
6. Администрирование и технические меры
Не менее важны меры в области налогового администрирования — они касаются того, как именно будет внедряться новый режим:
- упрощение документооборота, отмена дублирующих предоставлений документов по имущественным налогам
- изменение правил подачи уведомлений об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: возможен переход к одному сводному уведомлению в начале года вместо ежемесячных отчётов (с сохранением прежнего порядка как опции)
- установление в качестве крайнего срока уплаты налога «предшествующий рабочий день», если фактический день попадает на выходной
- дальнейшее совершенствование института налогового мониторинга
Роль Минфина и механизм законотворчества
Министерство финансов — главный архитектор налоговой политики в России. В рамках своих полномочий оно разрабатывает концепции, проекты законов, нормативные акты и предлагает бюджеты.
Законопроект, о котором идёт речь, — лишь один из элементов более масштабной стратегии, заложенной в «Основных направлениях». При этом Минфин координирует работу с Правительством, и после обсуждения документ будет направлен в Госдуму для прохождения законодательной процедуры — чтения, обсуждений, доработок и голосования.
Важно: промежуточные версии могут меняться — пересмотр ставок, корректировки льгот. Именно поэтому официальные анонсы, как пресс-релиз, часто носят общий, концептуальный характер с последующим уточнением норм.
Возможные последствия для бизнеса и граждан
Какие эффекты стоит ожидать? Разберём основные группы.
Для малого и среднего бизнеса (в т. ч. ИП)
- бизнес, который «вылезет» за новый порог УСН, возможно, будет вынужден перейти на более сложный налоговый режим, что ведёт к затратам на бухгалтерию, больше отчётности и налоговой нагрузки
- отмена льгот по страховым взносам увеличит нагрузку на фонд оплаты труда
- ИТ-компании, привыкшие к льготам, могут столкнуться с ростом расходов
- необходимость адаптации учетной политики — учёт новых расходов, корректировка ставок, переход от льгот к обычным режимам
- часть предпринимателей может изменить модель ведения бизнеса — дробление планов будет сложнее из-за более строгих порогов
Для граждан
- семьи с детьми получат дополнительные вычеты и льготы — по имуществу, земельному налогу
- расширение льготы на продажу жилья поможет тем, кто продаёт недвижимость с целью улучшения условий
- ряд граждан почувствует «напряжение» через рост косвенных налогов — например, повышение НДС
- переход к более упрощённому порядку уведомлений снизит бюрократическую нагрузку на работодателей и косвенно — на сотрудников
Для бюджетов и экономики
- увеличение доходов бюджета за счёт роста налоговой базы, в том числе НДС
- снижение дефицита и меньшая потребность в долговом финансировании
- некоторые отрасли могут ощутить рост налоговой нагрузки — в том числе те, что раньше пользовались льготами
- возможна временная нагрузка на бизнес-сектора, особенно чувствительные к налоговой нагрузке
- стимул к прозрачности и снижению схем дробления бизнеса
Что в итоге
Законопроект Минфина — далеко не радикальный переворот, но набор важных изменений, которые могут оказать ощутимое влияние на бюджет, бизнес и жизнь граждан. Принятие таких мер свидетельствует о том, что государство готово корректировать налоговую систему не скачками, а «тонкой настройкой».
Если вы — предприниматель, работающий по УСН, владелец ИТ-бизнеса либо просто гражданин с детьми и недвижимостью — сейчас разумный момент анализировать свой финансовый и налоговый портфель, планировать бюджет на 2026 год и оценивать, как реальные изменения могут вас затронуть.
🔔 Если было полезно подпишись на канал «Деньги — проверка на прочность».