Добрый день, уважаемые коллеги! С вами Оксана Павловна.. Если вы, как и многие упрощенцы, неожиданно для себя стали плательщиком НДС и продолжили работать в «1С Бухгалтерии предприятия» в привычном режиме «без закрывающих документов», то сейчас у вас наверняка легкая паника. Декларацию по НДС за 1 и 2 кварталы программа не сформировала, а в настройках непонятно что накликано.
Не переживайте! Ситуация хоть и неприятная, но поправимая. Сейчас вместе разберемся, как навести порядок в учете и спать спокойно. И да, правительство нас немного пожалело — но об этом позже.
Почему всё так запутанно? Коротко о главном
С 2025 года порог для упрощенки стал жестче: те, чей доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, автоматически попали в ряды плательщиков НДС. То же самое ждет тех, кто перешагнет этот лимит в 2025-м.
А «1С Бухгалтерия», начиная с версии 3.0.176, для таких бедолаг-упрощенцев принудительно включает учет расчетов с покупателями и поставщиками.
Любимый режим «без закрывающих документов» для вас теперь под запретом. Хочешь не хочешь, а веди учет по всем правилам. Отключить эту функциональность, как раньше, уже нельзя. Программа стала умнее нас с вами, что ли?
Важный нюанс: если у вас в программе ведется учет по нескольким организациям, то те из них, кто остался на УСН «доходы» и не превысил лимит, по-прежнему могут работать в старом режиме.
Пошаговый план спасения: Восстанавливаем учет НДС
Представим, что вы с 1 января 2025 года — плательщик НДС, но до сих пор работали по-старому. Вот ваш план на ближайшие дни.
Шаг 1. Переводим все денежные документы на учет «По актам и накладным»
Начиная с 01.01.2025 нужно провести ревизию всех документов, связанных с движением денег. А именно: «Поступление на расчетный счет», «Списание с расчетного счета», «Поступление наличных», «Выдача наличных» и «Операция по платежной карте».
В каждом таком документе необходимо сменить режим расчетов с «Без закрывающих документов» на «По актам и накладным». И сразу же проверяйте, чтобы корректно проставилась ставка НДС и его сумма. Это основа основ!
Шаг 2. Добиваем документы реализации
Теперь нужно оформить все то, что вы уже сделали и оплатили. Формируем недостающие документы реализации — акты, накладные и, самое главное, регистрируем счета-фактуры (или УПД). Без них никакая декларация по НДС не имеет смысла.
Шаг 3. Оформляем документы поступления
То же самое проделываем и с расходами. Формируем акты и накладные от поставщиков и регистрируем полученные от них счета-фактуры. Да, даже если вы не будете принимать этот НДС к вычету (но об этом чуть ниже).
Шаг 4. Выполняем закрытие месяца
Обязательно проведите регламентную операцию «Закрытие месяца» за все месяцы 2025 года, начиная с января. Это необходимо, чтобы все операции учета НДС корректно отразились в программе.
Шаг 5. Формируем и сдаем декларацию по НДС
Теперь можно смело формировать долгожданную декларацию по НДС за I и II квартал 2025 года. Советую использовать встроенного в программу «Помощника по расчету НДС» — он поможет ничего не упустить, включая регистрацию счетов-фактур на авансы.
Шаг 6. Корректируем уведомление по УСН (важно!)
Вот здесь многих ждет сюрприз. После начисления НДС ваш доход, учитываемый в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), уменьшится на эту сумму. А значит, и налог УСН нужно будет пересчитать в меньшую сторону.
Поэтому готовьтесь сдать в ИФНС корректирующее уведомление об исчисленных суммах налога за I и II квартал. Увы, но заполняется оно вручную.
Разрушаем миф: «Мне не нужен учет расходов, раз нет вычетов по НДС!»
Слышу эту фразу и хочу покачать головой. Дорогие мои, бухгалтерский учет — это не только про налоги. Это про вашу финансовую картину в целом. Закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязывает вести его непрерывно с момента создания компании и до ее ликвидации.
Представьте, что вы пытаетесь вести машину, глядя только на спидометр (доходы), но игнорируя датчик топлива (расходы). Далеко ли уедете? Управлять бизнесом, привлекать кредиты без достоверного учета — это как строить дом на песке. Рано или поздно он рухнет, и учет придется восстанавливать в авральном режиме, что выйдет в разы дороже.
И напоследок, хорошая новость от правительства😊
Чтобы дать нам всем возможность без лишнего стресса перестроиться, ввели *временный мораторий на штрафы за опоздание с декларацией по НДС (Постановление Правительства № 530 от 23.04.2025).
Это значит, что если вы впервые в 2025 году стали плательщиком НДС и немного припозднились с подачей декларации за любой квартал этого года, штрафа по ст. 119 НК РФ не будет. Но, как говорится, это не повод затягивать!
Выдохните, коллеги. Работа предстоит кропотливая, но абсолютно выполнимая. Следуйте плану, и ваш учет будет сиять чистотой, а нервы останутся в порядке.
С уважением и верой в наши бухгалтерские силы,
Оксана Павловна.