В связи с последними изменениями в налоговом законодательстве, все чаще поступает вопрос от моих клиентов, а может открыть второе юр лицо или ИП, и часть доходов перевести на него?
Поэтому, в сегодняшнем посте решила разобрать основные признаки дробления, и как ФНС может проверить селлера.
ФНС может запросить у маркетплейса следующую информацию:
1. Информация обо всех связанных аккаунтах:
• Список всех аккаунтов, принадлежащих одному и тому же лицу или группе лиц: ФНС будет искать связи между разными аккаунтами, даже если они зарегистрированы на разных ИП или ООО. Запрашиваются все регистрационные данные: ФИО, ИНН, паспортные данные, адреса, телефоны, email.
• Информация о бенефициарных владельцах (конечных выгодоприобретателях): Кто реально контролирует бизнес, даже если формально он оформлен на других лиц.
• Данные о сотрудниках, работающих с разными аккаунтами: Если одни и те же сотрудники управляют разными аккаунтами, это может свидетельствовать о дроблении.
2. Информация о взаимосвязанных операциях и товарах:
• Данные о пересечении ассортимента товаров между разными аккаунтами: Если разные аккаунты продают одни и те же товары или товары из одной категории, это подозрительно.
• Информация о рекламе: Если разные аккаунты используют одну и ту же рекламную стратегию или рекламные материалы.
• Информация об IP-адресах и устройствах, с которых осуществлялось управление аккаунтами: Совпадение IP-адресов или устройств может указывать на то, что аккаунтами управляет один и тот же человек или группа людей.
Не стоить забывать о том, что у ФНС есть прямой доступ к банковским выпискам со всех счетов, открытых у ИП и физлиц. При ее анализе могут всплыть данные об общих поставщиках и данные о транзакциях между взаимосвязанными лицами.
Важно:
Маркетплейсы обязаны предоставлять эту информацию по запросу ФНС. Отказ в предоставлении информации может привести к санкциям в отношении маркетплейса.
Профилактика:
Чтобы избежать подозрений в дроблении бизнеса, необходимо:
• Иметь реальные основания для разделения бизнеса: Например, разные виды деятельности, разные целевые аудитории, разные товарные категории.
• Оформлять все операции между разными аккаунтами документально: Договоры, акты, счета-фактуры.
• Вести раздельный учет по каждому аккаунту.
• Не использовать общую инфраструктуру (склады, офисы, транспорт) без оформления соответствующих договоров и оплаты.
• Не иметь общих сотрудников
• Консультироваться с налоговым консультантом перед созданием нескольких аккаунтов.