Сентябрь 2025 года войдет в историю российского предпринимательства как момент объявления масштабной налоговой реформы. С 1 января 2026 года НДС повысят до 22 процентов вместо 20 процентов. Но это лишь верхушка айсберга. Параллельно Минфин предложил снизить лимит для освобождения от НДС на УСН до 10 млн рублей и отменить пониженный тариф страховых взносов (15%) для большинства компаний малого и среднего бизнеса. Разбираю детально, что это означает для вашего бизнеса и как к этому готовиться.
Три удара по малому бизнесу: комплексный анализ реформы
Удар №1: НДС вырастет с 20% до 22%
Глава Минфина Антон Силуанов заявил, что повышение налога на добавленную стоимость с 20% до 22% наименее негативно повлияет на экономику страны. Но для конкретного бизнеса это означает:
Прямые последствия:
- Рост цен на товары и услуги на 1,6-2%
- Увеличение налоговой нагрузки для плательщиков НДС
- Снижение маржинальности операций
- Усложнение ценообразования
Пример расчета: Компания продает товар за 120 000 рублей (включая НДС 20%):
- Текущая схема: товар 100 000 + НДС 20 000
- С 2026 года: при той же цене товар 98 360 + НДС 21 640
- Или придется поднять цену до 122 000 рублей
Удар №2: Лимит освобождения от НДС снизится с 60 до 10 млн рублей
Это самое болезненное изменение для растущего бизнеса. Чиновники планируют в 6 раз снизить лимит до 10 млн рублей.
Что это означает на практике:
Сейчас компания на УСН с выручкой до 60 млн рублей освобождена от НДС. Малые компании, чей оборот превышает 10 млн рублей в год, фактически окажутся ближе к «большой налоговой игре» и будут вынуждены работать по общему режиму.
Кейс: торговая компания с оборотом 30 млн рублей в год
Текущая ситуация (2025):
- УСН 6%: налог 1,8 млн рублей
- Освобождение от НДС
- Простая отчетность
С 2026 года:
- Выбор между УСН с НДС или переход на ОСНО
- При выборе НДС 22%: дополнительная нагрузка ~4-5 млн рублей
- Необходимость ведения книг покупок и продаж
- Квартальная отчетность по НДС
Удар №3: Отмена льготных страховых взносов для МСП
Главная новость — отмена пониженного тарифа страховых взносов (15%) для большинства компаний малого и среднего бизнеса. Им нужно перейти на общий тариф — 30%.
Расчет увеличения нагрузки:
Компания с 10 сотрудниками, средняя зарплата 80 000 рублей:
Текущая схема (2025):
- Взносы 15% с части зарплаты свыше МРОТ
- Ежемесячные взносы: ~100 000 рублей
- Годовые взносы: 1,2 млн рублей
С 2026 года:
- Взносы 30% до предельной базы
- Ежемесячные взносы: ~240 000 рублей
- Годовые взносы: 2,88 млн рублей
- Рост затрат: 1,68 млн рублей или +140%
Годовые взносы с фирм с единственным участником - директором без зарплаты превысят 97 тысяч рублей в год в 2026 году.
Кто пострадает больше всего: секторальный анализ
Торговля и розничные сети
Болевые точки:
- Высокая конкуренция и низкая маржинальность
- Невозможность резко повысить цены
- Большинство компаний с оборотом 10-50 млн попадут под НДС
Прогноз: Ожидается волна закрытий малых магазинов и переход торговли в крупные сети или онлайн.
Услуги и сервисы
Болевые точки:
- Особенно пострадают те, кто использует УСН для торговли или сферы услуг
- Рост фонда оплаты труда из-за отмены льготных взносов
- Работа с корпоративными клиентами потребует НДС
Прогноз: Консолидация рынка, уход в самозанятость для части специалистов.
Производство и строительство
Болевые точки:
- Рост себестоимости из-за увеличения НДС у поставщиков
- Сложность пересмотра долгосрочных контрактов
- Двойной удар: НДС + страховые взносы
Прогноз: Переход на контрактное производство, аутсорсинг персонала.
IT и технологические компании
Относительно защищены:
- Многие IT-компании уже работают с НДС
- Возможность работы с зарубежными клиентами (нулевая ставка НДС)
- Высокая маржинальность позволяет компенсировать рост налогов
Варианты адаптации: стратегии выживания
Стратегия 1: Оптимизация через порог в 10 млн рублей
Суть: Искусственное удержание выручки ниже 10 млн рублей в год.
Способы реализации:
- Дробление бизнеса на несколько ИП/ООО
- Отказ от части клиентов или проектов
- Работа через партнерские схемы
Риски:
- Претензии ФНС за дробление бизнеса
- Потеря масштаба и конкурентных преимуществ
- Усложнение управления
Вердикт: Временная мера, но не долгосрочная стратегия.
Стратегия 2: Переход на ОСНО с полноценным НДС
Суть: Добровольный переход на общую систему налогообложения.
Преимущества:
- Работа с полноценным НДС 22% и вычетами
- Возможность работы с крупными корпоративными клиентами
- Конкурентное преимущество перед "упрощенцами"
Недостатки:
- Сложная отчетность
- Необходимость профессионального бухгалтера
- Выше требования к документообороту
Вердикт: Оптимальный вариант для растущего бизнеса с оборотом от 20 млн рублей.
Стратегия 3: Использование специальных ставок НДС
С 2025 года введены промежуточные ставки НДС: 5% и 7%.
Кто может применять:
- Платить налог по специальным ставкам 5% или 7% без права на вычет
- Компании с определенными видами деятельности
- При соблюдении лимитов
Расчет выгоды: При обороте 30 млн рублей:
- НДС 22% с вычетами: ~3-4 млн рублей к уплате
- НДС 5% без вычетов: 1,5 млн рублей
- Экономия: до 2 млн рублей
Стратегия 4: Максимальная автоматизация и сокращение издержек
Направления оптимизации:
- Внедрение CRM и автоматизация процессов
- Сокращение административного персонала
- Аутсорсинг непрофильных функций
- Переход на удаленную работу (экономия на аренде)
Потенциал экономии: до 15-20% операционных расходов.
Стратегия 5: Изменение бизнес-модели
Варианты трансформации:
- Переход на маркетплейсы (для розницы)
- Франчайзинг вместо собственных точек
- Агентская модель вместо перепродажи
- Переход на самозанятость (для услуг)
Математика выживания: считаем реальную нагрузку
Кейс 1: Торговая компания, оборот 25 млн рублей, 5 сотрудников
2025 год:
- УСН 6%: 1,5 млн рублей
- Страховые взносы (льготные): 300 тыс. рублей
- Итого налогов: 1,8 млн рублей (7,2% от оборота)
2026 год (при переходе на ОСНО):
- НДС к уплате: ~2,5 млн рублей
- Налог на прибыль: ~1 млн рублей
- Страховые взносы (общие): 720 тыс. рублей
- Итого налогов: 4,22 млн рублей (16,9% от оборота)
Рост налоговой нагрузки: 2,42 млн рублей или +134%
Кейс 2: Сервисная компания, оборот 15 млн рублей, 8 сотрудников
2025 год:
- УСН 6%: 900 тыс. рублей
- Страховые взносы (льготные): 480 тыс. рублей
- Итого налогов: 1,38 млн рублей (9,2% от оборота)
2026 год (удержание в рамках 10 млн через дробление):
- УСН 6%: 600 тыс. рублей (два ИП по 5 млн)
- Страховые взносы: 960 тыс. рублей
- Затраты на дробление: 200 тыс. рублей
- Итого: 1,76 млн рублей (11,7% от оборота)
Рост налоговой нагрузки: 380 тыс. рублей или +28%
Что делать прямо сейчас: чек-лист подготовки
До конца 2025 года (октябрь - декабрь)
1. Финансовый аудит
- Рассчитайте реальную налоговую нагрузку в 2026 году
- Спрогнозируйте выручку и количество сотрудников
- Оцените возможность удержания оборота ниже 10 млн
2. Юридическая структура
- Проконсультируйтесь с налоговым юристом
- Рассмотрите варианты реструктуризации
- Проверьте риски претензий за дробление бизнеса
3. Договорная работа
- Пересмотрите долгосрочные контракты
- Включите оговорки об изменении налогового законодательства
- Предупредите клиентов о возможном росте цен
Январь - март 2026 года
1. Выбор системы налогообложения
- Подайте уведомление о переходе (до 31 декабря 2025)
- Настройте учетные системы под новые требования
- Обучите бухгалтерию работе с НДС
2. Ценообразование
- Пересмотрите прайс-листы
- Согласуйте новые цены с клиентами
- Подготовьте коммуникацию об изменениях
3. Оптимизация издержек
- Внедрите план сокращения затрат
- Пересмотрите штатное расписание
- Автоматизируйте рутинные процессы
Позиция государства: почему это происходит?
Официальное обоснование налоговой реформы включает несколько аргументов:
- Бюджетный дефицит — необходимость дополнительных доходов для финансирования социальных программ и обороны
- Борьба с дроблением бизнеса — снижение порога доходов для обязанности уплаты НДС с 60 до 10 млн рублей для плавного перехода растущего бизнеса к общим условиям
- Выравнивание условий — устранение конкурентных преимуществ за счет налоговых льгот
- Экономическая эффективность — стимулирование роста производительности труда
Прогноз последствий: что ждет МСП в 2026-2027 годах
Негативные эффекты:
- Закрытие 15-20% малых предприятий с оборотом 10-30 млн рублей
- Массовый переход специалистов в самозанятость
- Рост теневого сектора экономики
- Снижение инвестиционной активности МСП
Позитивные эффекты:
- Консолидация и укрупнение успешных компаний
- Повышение качества финансового учета
- Выход из тени "серых" схем
- Стимул к цифровизации и автоматизации
Нейтральные для бизнеса процессы:
- Перераспределение рынка в пользу крупных игроков
- Ускорение процесса "естественного отбора"
- Изменение структуры экономики
Международный опыт: как решали похожие задачи в других странах
Германия (2007): Повышение НДС с 16% до 19%
- Краткосрочное замедление потребления
- Адаптация заняла 12-18 месяцев
- Долгосрочного негативного эффекта не выявлено
Польша (2011): Повышение НДС с 22% до 23%
- Рост теневого сектора на 5-7%
- Сокращение числа малых компаний на 12%
- Бюджет получил дополнительные доходы
Венгрия (2012): Введение НДС 27% (самого высокого в ЕС)
- Массовый переход на упрощенные режимы
- Рост онлайн-торговли как способа оптимизации
- Адаптация экономики заняла 2-3 года
Заключение: кризис как возможность
Налоговая реформа 2026 года — это серьезное испытание для малого и среднего бизнеса. Рост НДС до 22%, снижение лимита освобождения до 10 млн рублей и отмена льготных страховых взносов создают «идеальный шторм» для МСП.
Однако история показывает: кризисы всегда становятся катализатором изменений. Компании, которые заранее подготовятся к новым условиям, смогут не только выжить, но и получить конкурентные преимущества.
Ключевые принципы адаптации:
- Не паниковать, а планомерно готовиться
- Рассматривать все возможные варианты
- Инвестировать в автоматизацию и эффективность
- Быть готовым к изменению бизнес-модели
Следующие 3-4 месяца критически важны для принятия решений. Используйте это время максимально эффективно.
Как вы планируете адаптировать свой бизнес к налоговой реформе 2026 года? Какие стратегии рассматриваете? Поделитесь в комментариях — вместе найдем оптимальные решения!