В Госдуме рассматриваются поправки в Налоговый кодекс РФ, которые существенно повлияют на малый бизнес, работающий на патентной системе налогообложения (ПСН), упрощенной системе (УСН) и продавцов на маркетплейсах.
Эти изменения направлены на борьбу с "серым" импортом, схемами дробления бизнеса и выравнивание условий конкуренции, но могут привести к росту налоговой нагрузки и цен на товары. Часть нововведений вступит в силу с 1 января 2026 года, если законопроект будет принят.
Мы разберем ключевые аспекты, опираясь на проект Минфина, и дадим советы для предпринимателей.
Патентная система налогообложения (ПСН): снижение лимита и исключения
ПСН — один из самых простых режимов для ИП, но в 2026 году его условия ужесточат. Правительство предлагает снизить лимит доходов для применения ПСН с 60 млн до 10 млн рублей в год. При превышении этого порога ИП автоматически теряет право на патент и переходит на общую систему или УСН, с обязательной уплатой НДС.
Дополнительно из перечня разрешенных видов деятельности исключат:
- Стационарную розничную торговлю (торговля в магазинах, но не на ярмарках или рынках).
- Грузовые автоперевозки.
Это затронет тысячи ИП: по оценкам Минфина, дополнительно в бюджет поступит 1,27 млрд рублей в 2026 году за счет перехода на НДС. Продавцы импортных товаров через маркетплейсы уже не смогут использовать ПСН, так как онлайн-торговля не подпадает под режим.
Влияние на бизнес: Упрощение для микробизнеса, но давление на растущие компании. ИП с доходом >10 млн руб. должны готовиться к НДС (ставка вырастет до 22% с 2026 года).
Упрощенная система налогообложения (УСН): дополнительная нагрузка
Для УСН ключевым изменением станет снижение порога доходов для обязательной уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей в год. Если доход превысит 10 млн руб., ИП или ООО на УСН потеряют освобождение от НДС и перейдут на уплату по ставке 22% (или льготные 5-7% для некоторых операций без вычетов).
Обсуждается введение дополнительной налоговой нагрузки для доходов выше 10 млн руб.: варианты доплаты 5-7% от выручки, но модель уточняется. Это может увеличить нагрузку на 10-15% для малого бизнеса, особенно в торговле.
Влияние: УСН станет менее привлекательной для растущих компаний, усложнив учет (ведь НДС требует отдельной отчетности). По прогнозам экспертов, это приведет к переходу на ОСНО или дроблению бизнеса.
Спецналог для продавцов на маркетплейсах
С 1 июля 2026 года предлагается ввести специальный налог для продавцов импортных непродовольственных товаров на маркетплейсах (Wildberries, Ozon, AliExpress). Это коснется ИП и ООО на УСН, реализующих товары, маркируемые в системе "Честный знак" (электроника, одежда, бытовая химия). Продовольствие на первом этапе не затронут.
Маркетплейсы станут налоговыми агентами, перечисляя налог в бюджет. Через 6 месяцев (с 2027 года) налог распространят на офлайн-торговлю. Размер налога не уточнен, но эксперты прогнозируют 5-10%, что повысит цены на импорт на 10-20%.
Рекомендации для малого бизнеса
Для ПСН: Если доход >10 млн руб., переходите на УСН заранее (уведомление в ФНС до 31 декабря 2025). Проверьте виды деятельности — исключенные категории смените на ОКВЭД.
Для УСН: Аудит доходов: если >10 млн руб., готовьтесь к НДС (учет входного/исходящего). Рассмотрите ОСНО для вычетов. Используйте сервисы вроде "1С" для автоматизации.
- Для маркетплейсов: Диверсифицируйте: переходите на отечественные товары или оффлайн. Мониторьте "Честный знак" для маркировки. Рассчитайте доп. нагрузку (5-7%) и скорректируйте цены.
- Общее: Консультируйтесь с налоговым юристом (стоимость 5-10 тыс. руб.). Следите за Госдумой — проект может измениться. В 2026 году общий НДС вырастет до 22%, что усилит эффект.
Изменения 2026 года ужесточат условия для малого бизнеса: снижение лимитов ПСН и УСН до 10 млн руб., исключения видов деятельности и спецналог на импорт маркетплейсах повысят нагрузку и цены.
Это часть налоговой реформы для пополнения бюджета (до 1 трлн руб.), но ударит по микробизнесу. Предпринимателям стоит планировать переход на другие режимы уже в 2025 году, чтобы минимизировать риски.