Иногда незначительные изменения могут привести к значительным последствиям.
Вы слышали про “эффект бабочки”?
Это метафора, которая показывает, что малейшее изменение начальных условий в сложных системах может привести к принципиально разным результатам. Это свойство характерно для хаотичных систем, которые чувствительны к малым воздействиям.
Я нашла это определение в интернете применительно к науке, но, на мой взгляд, оно справедливо и для бизнеса.
В самом обсуждаемом этой осенью проекте федерального закона № 1026190-8 “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” среди множества слов на 70 листах есть одна небольшая строчка:
в подпункте 1 пункта 6 цифру "60" заменить цифрой "10"
Эта строчка относится к в статье 346.45 НК РФ.
6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
1) если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
И даже читая эту статью Налогового кодекса, заменяя 60 млн. рублей на 10 мил. рублей, не сразу видишь масштаб последствий. Подумаешь, предприниматели на патенте перейдут на другую систему налогообложения…
Масштаб проблемы начинаешь видеть только тогда, когда начинаешь считать как измениться налоговая нагрузка.
Салон красоты с 10 сотрудниками и выручкой 12 млн рублей в год платил на патенте
- в Смоленске 10 509 рублей в год,
- в Тюмени 49 800 рублей в год,
- в Ярославле 98 160 рублей в год,
- в Москве 135 907 рублей в год.
А после принятия закона будет платить 571 428,58 рублей НДС 5% и 685 714,29 рублей УСН. То есть 1 257 142,87 рублей в год.
Налоговая нагрузка вырастет
- в Смоленске в 120 раз,
- в Тюмени в 25 раз,
- в Ярославле в 13 раз,
- в Москве в 9 раз.
Кто-то скажет: “Нечего жировать! Надо платить налоги!”
Но вот я как-то не встречала среди ИП на патенте олигархов. Возможно не с теми ИП я знакома.
Но даже, если они зарабатывают в два раза больше, чем средняя зарплата по региону, а по данным Росстата, в мае 2025 года средняя зарплата в России до вычета подоходного налога составила 99 422 рубля. То от нее надо будет еще отнять около 100 000 рублей, которые пойдут на налоги. А еще надо будет нанимать бухгалтера, который многим ИП на патенте был вовсе не нужен. Да и все цены с нового года вырастут в связи тем же “нашумевшим законопроектом”.
Надо будет им заниматься таким бизнесом?
Нести ответственность, постоянно искать клиентов, выслушивать претензии от клиентов за своих сотрудников, просыпаться среди ночи с мыслями, где взять деньги, чтобы вовремя заплатить аренду, зарплату, поставщикам…
Многие предприниматели так и говорят: “Закроюсь, уволю людей и пойду в найм”.
По данным налоговой в России на 01.01.2025 года зарегистрировано 1 452 434 индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Это треть от всех зарегистрированных ИП.
Но и это еще не все. Среди 1,5 миллионов ИП на патенте
- 285 558 занимаются оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов и
- 531 402 - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
То есть больше половины.
А для них в проекте есть отдельные строки:
в статье 346.43:
а) в пункте 2:
подпункт 10 признать утратившим силу;
подпункт 45 признать утратившим силу;
подпункт 46 изложить в следующей редакции:
"46) розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети;"
Это значит, что грузоперевозчики и розничные магазинчики вообще потеряют право применять патентную систему налогообложения, если даже зарабатывают намного меньше 10 миллионов рублей в год.
Цель законопроекта - увеличить суммы налоговых поступлений в бюджет, но будет ли достигнута эта цель? У предпринимателей, которые годами работали по финансовой модели, в которую были заложены налоговые расходы в десятки, а у некоторых в сотни раз, меньше, чем будет, всего 3 месяца, чтобы перестроиться.
Это реально?
Как отреагируют их клиенты, если они поднимут цены так, чтобы сохранить существующий уровень прибыли?
Если они решать закрыться, то куда пойдут сами предприниматели и их сотрудники работать?
Будет ли достаточно для них рабочих мест?
Как вообще изменится наша с вами, как потребителей инфраструктура?
Вот такой “эффект бабочки” может быть.
Подводя итоги, скажу, что уравнивать налоговую нагрузку надо, что налог в 10 000 рублей за год, действительно смешной. Но делать это надо постепенно, давая возможность предпринимателям перестроить свои бизнес-модели, а покупателям постепенно привыкнуть к повышению цен. Все резкие кардинальные изменения никогда ни к чему хорошему не приводили. А тут: в начале сентября сказали вслух, в конце сентября показали проект, а с 1 января все должны перестроиться? Я не представляю как.
P.S. Сама я не ИП на патенте. У меня ООО на УСН “доходы минус расходы” и с нового года моя фирма попадает под уплату НДС. Плюс 5% от выручки - будет трудно, придется поднимать цены, но, думаю, не смертельно, мы выживем. Мы работаем уже 15 лет и пережили ни один кризис в своей предпринимательской жизни. А вот тем, кто на патенте придется совсем туго.
Всех, кому нравится, как я пишу и рассказываю про налоги, финансы и бизнес, приглашаю в свой телеграмм-канал.