С 1 января 2026 года в России вступят в силу поправки к Налоговому кодексу, которые сделают единый налоговый счет удобнее и прозрачнее. ЕНС — это «личный кабинет» для налогов, где компании и ИП хранят средства для уплаты налогов, взносов и штрафов. Нововведения устранят пробелы в учете решений налоговой, упростят работу с отсрочками и защитят от поспешных доначислений при спорах в суде. Это часть большой налоговой реформы, направленной на снижение административной нагрузки. По данным Минфина, она сэкономит бизнесу до 20% времени на отчетность.
Разберем ключевые изменения подробнее, опираясь на проект закона и разъяснения ФНС.
На момент публикации эти изменения включены в проект федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Законопроект сейчас рассматривает Правительство. Ожидается, что его примут до конца года.
Уточнение учета решений об отмене отсрочек и рассрочек
Сейчас, если налоговая досрочно отменяет отсрочку или рассрочку, например, из-за нарушения условий, изменения в ЕНС отражаются не всегда четко, что приводит к путанице в балансе и доначислениям.
Нововведения предусматривают, что с 2026 года решение об отмене будет сразу фиксироваться в ЕНС с указанием суммы долга, даты и оснований. Это предотвратит ошибки — система автоматически перераспределит средства, а налогоплательщик получит уведомление в ЛК ФНС в течение 3 дней.
Зачем это нужно? На практике такие отмены вызывают споры и кассовые разрывы. Новое правило защитит бизнес от неожиданных блокировок счета.
Рекомендация: мониторьте ЕНС еженедельно через nalog.ru. Если отсрочка под угрозой, подайте возражение в 10-дневный срок.
Уточнение порядка отмены налоговых вычетов
Отмена вычетов, например, по НДС или имуществу, тоже часто вызывает споры: когда сумма возвращается в ЕНС и как это влияет на сальдо? С 2026 года полная или частичная отмена вычета будет отражаться в ЕНС в день вступления решения в силу, с автоматическим перерасчетом долга. Если отмена частичная, скажем, 50% вычета, система скорректирует только эту долю, оставив остальную часть доступной для зачета.
Cальдо ЕНС
Александра Кадынцева
Меры направлены на исключение «зависших» вычетов. Изменение ускорит процесс — уведомление придет в день решения с правом обжалования. Для бизнеса это значит меньше простоев: например, при отмене вычета по инвестициям средства вернутся на ЕНС без задержек.
Совет: ведите журнал вычетов в 1С или Астрал Отчет, чтобы быстро проверить расчет.
Защита сальдо ЕНС при судебной приостановке решений налоговой
Если налоговая начислила штраф или долг, а вы оспариваете в суде и получаете приостановку, сумма не должна сразу списываться с ЕНС. Сейчас это работает только для решений об ответственности.
Но с 2026 года правило расширяется на все акты с указанием долга — например, требования по доначислениям или отказы в вычете. Сальдо ЕНС «заморозится» до вердикта суда, предотвращая блокировку счетов.
Как подать документы в суд через интернет в системе «Мой арбитр» и «Правосудие»
Сергей Феоктистов
Почему это важно? Споры по ЕНС связаны с поспешными списаниями. Нововведение даст бизнесу «передышку» — до 30 дней на приостановку, с автоматическим уведомлением ФНС.
Например, если долг 1 млн руб. по НДС приостановлен, он не уменьшит сальдо и вы сможете использовать средства на другие платежи.
Рекомендация: при споре сразу подавайте в суд через ГАС «Правосудие»; интегрируйте ЕНС с Астрал ЭДО для трекинга статусов.
Выводы и рекомендации
Эти улучшения ЕНС сделают налоговую жизнь проще, но потребуют обновления ПО. Следите за проектом на сайте Госдумы — он может пройти до конца 2025. Для автоматизации используйте сервисы вроде 1С-Отчетность.