Переход ООО на УСН является одним из самых эффективных способов сократить налоговые обязательства и облегчить учет финансов. В этой статье рассмотрим общие требованию к заполнению документа, возможные причины отказа в принятии заявления и образец уведомления.
Общие требования к заполнению уведомления о переходе на УСН
Заявление о переходе на УСН ООО и ИП (на упрощенную систему) следует составлять внимательно и осторожно. Ведь от правильности заполнения зависит не только скорость принятия заявления ФНС, но и удобство ведения налогового учета.
Для того чтобы корректно заполнить документ, необходимо учитывать ряд общих требований, обязательных для всех. Рассмотрим основные из них.
- Во-первых, уведомление должно быть заполнено на бланке формы 26.2-1, утвержденной приказом Федеральной Налоговой Службы России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Информацию, указанную в документе, изменять нельзя, кроме внесения данных в специально отведенные для этого поля (они обозначены в инструкции). Заявление должно заполняться вручную заглавными буквами с помощью черной гелевой ручки, либо в компьютерной программе с соответствующим форматированием текста (шрифт — New Courier, размер — 18,). В каждую свободную ячейку вписывается только один символ. Не допускаются исправления.
- Во-вторых, в уведомлении необходимо указать следующие сведения об ООО: наименование (полное и сокращенное), ИНН, КПП, ФИО руководителя организации (представителя налогоплательщика) и дату государственной регистрации. В графах, предназначенных для заполнения данных, также необходимо указать род деятельности компании, доходы и расходы за предыдущий год и период, за который ООО переходит на УСН (обычно это январь текущего года, но возможны другие варианты). В поле «Руководитель» указываются ФИО и должность лица, затем ставится его автограф. При этом подпись должна быть надлежащим образом заверена печатью ООО.
- Наконец, одним из важнейших требований является наличие документов, подтверждающих достоверность указанных данных об организации, должностном лице и суммах доходов и расходов.
Подача уведомления о переходе на УСН для ООО и ИП
Если компания решила перейти на УСН, она должна подготовить заявление в ФНС. Для этого также необходимо собрать определенный пакет документов.
Первым шагом является определение того, соответствует ли ООО критериям, установленным законодательством для перехода на УСН. В настоящее время, на «упрощенку» могут перейти организации, у которых доход за 9 месяцев не превышает 112 миллионов рублей и число сотрудников не более 100 человек. Учитывается и вид деятельности ООО, так как данная система налогообложения недоступна для:
- ломбардов;
- агентств занятости;
- организаторов азартных игр;
- адвокатов и нотариусов;
- инвестиционных и пенсионных фондов;
- банков, страховых компаний, микрофинансовых организаций;
- и других.
Далее, необходимо подготовить пакет необходимых документов для уведомления о переходе на «упрощенку». Этот набор включает в себя:
- заявление;
- бухгалтерскую отчетность за предыдущий налоговый период;
- договоры с контрагентами;
- документы, подтверждающие указанные расходы, доходы и налоговые вычеты.
После сбора всех необходимых документов, уведомление о переходе на УСН подается в ФНС, которая рассматривает заявку и принимает решение о принятии/непринятии.
Образец уведомления о переходе на УСН для ООО и ИП при регистрации
Требования к заполнению
Если при подаче документов на регистрацию компании подготовить также уведомление о переходе на «упрощенку», то организация перейдет на данную систему уже в момент открытия. Рассмотрим на примере, как правильно заполнить документ, чтобы выполнить переход на УСН при регистрации ООО.
В верхней части заявления поля «ИНН» и «КПП» необходимо оставить пустыми, ведь они присваиваются организации только после завершения процесса регистрации, и новое ООО при переходе на УСН не имеет возможности их обозначить.
В поле «Признак налогоплательщика» пишем цифру 1. Обратите внимание, что она ставится только в тех случаях, когда подача уведомления осуществляется вместе с документами о гос. регистрации.
В строке «Представляется в налоговый орган» указываем код инспекции, которая будет рассматривать документ. Чтобы узнать код, нужно перейти на специальный онлайн сервис ФНС, ввести свой адрес, и после нажатия на кнопку «Далее» покажется информация об инспекции.
Далее в соответствующие ячейки вносим название ООО (в том же виде, как и в заявлении формы P11001 для регистрации организации).
Поле «В качестве объекта налогообложения» дает право выбор подходящей налоговой ставки УСН, где:
- цифра 1 — «Доходы»;
- цифра 2 — «Доходы, уменьшенные на расходы».
В строке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим цифру 2. Благодаря этому компания сможет работать на «упрощенке» сразу после регистрации.
В строке ниже указываем текущий год подачи уведомления.
Стоит обратить внимание, что ячейки в пунктах «Получено доходов за девять месяцев» и «Остаточная стоимость основных средств» не нужно заполнять. Их нельзя определить, потому что ООО еще не начало свою официальную деятельность.
Далее рассмотрим вторую половину образца перехода на УСН ООО. Вносим данные только в левую половину поля — правая заполняется налоговым инспектором.
В верхней части указываем цифру 1 или 2. Единица ставится, если уведомление подано самим руководителем (налогоплательщиком) ООО, двойка — если его представителем.
В ячейках ниже вносим ФИО выбранного лица (полная форма), ниже пишем номер телефона (в формате +7). Рядом указываем день составления и ставим подпись.
Переход на УСН в течение 30 дней после регистрации
Правила заполнения уведомления
Правительство РФ дает возможность ООО перейти на «упрощенку» в период до 30 дней после момента регистрации компании, при соблюдении определенных правил заполнения.
Чтобы получить упрощенную форму налогообложения в документе необходимо указать следующие данные:
- информацию о компании (наименование, ИНН, КПП);
- вид деятельности ООО;
- доходы и расходы, сведения об используемом режиме налогообложения;
- данные о налогоплательщике.
Стоит уделить особое внимание заполнению пункта «Признак налогоплательщика». Здесь ставится цифра 2 (как уведомление, поданное в течение месяца после гос. регистрации).
Заявление на УСН с начала года
Правила заполнения
Процесс составления уведомления о переходе на «упрощенку» с начала года имеет свои особенности. Важно учесть следующие:
- раздел о доходах, полученных за 9 месяцев деятельности, заполняется в соответствии с налоговым учетом;
- только уполномоченный представитель организации имеет право подписать документ;
- данные из бухгалтерского учета определяют остаточную стоимость средств на момент 1 октября текущего года.
Первым делом в заявлении необходимо указать сведения об организации: наименование, КПП, ИНН. В блоке “Данные о выбранной системе налогообложения” нужно указать, что выбрана УСН.
В строке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» вписываем цифру 1. Далее указывается ФИО налогоплательщика, его номер телефона, объекты налогообложения и другие данные (смотрите в примере бланка перехода на УСН для ООО выше). Однако в строке «Признак налогоплательщика» выбираем цифру 3, что означает переход на УСН после регистрации ООО с другого режима.
В разделе «Переход на УСН» прописываем год, когда будет выполнен переход на упрощенную систему. Например, если документ составлялся в августе 2022 г., то в ячейке указывался следующий год — 2023.
Причины отказа в принятии заявления на УСН
Несмотря на кажущуюся простоту составления документа, не все заявления на УСН одобряются налоговой службой. Разберем основные причины, по которым они могут быть отклонены.
- Первой и одной из самых распространенных причин является несоответствие организации обязательным условиям перехода ООО на УСН от ФНС. Например, если доход общества превышает установленную норму, количество сотрудников более 100 или вид деятельности компании не подлежит «упрощенке», то документ будет отклонен. Поэтому, прежде чем подавать заявление на применение упрощенной системы налогообложения, обществу с ограниченной ответственностью рекомендуется самостоятельно проанализировать всю информацию о правилах и условиях налоговой службы, и выяснить, выполняет ли оно все требования.
- Вторая причина отказа — это наличие задолженностей. ФНС не может одобрить заявление, если на руководителя компании были наложены административные штрафы, либо имеются текущие задолженности по уплате налоговых или других обязательных платежей. Для того, чтобы заявление было принято, необходимо закрыть все долги или воспользоваться услугами квалифицированного юриста, который поможет решить все вопросы.
- Третьей причиной отказа может стать то, что уведомление не было подано в установленные сроки перехода ООО на УСН. Чтобы избежать такой ситуации, необходимо предварительно ознакомиться со сведениями о процессе подачи заявления на «упрощенку», и внимательно следить за датами.
- Четвертой причиной, по которой уведомление может быть отклонено, является нарушение порядка подачи заявления и ошибки в документах. Например, если не была приложена необходимая дополнительная документация или были введены недостоверные данные в каком-либо из разделов, ФНС отклоняет доверенность. По этой причине при работе с важными документами рекомендуется обращаться к квалифицированным юристам.
- Наконец, отказ в упрощенной системе налогообложения может быть связан с ошибками в оформлении и несоответствием нормам по заполнению. Если информация введена в неподходящие ячейки, если буквы вписаны неразборчиво, указаны не все сведения или были допущены ошибки в расчетах, то заявление отклоняют. В таких случаях можно скачать примеры готовых образцов заявления по переходу на УСН ООО в Интернете, исходя из которых можно составить свое, либо обратиться к специалистам в налоговой области, которые предварительно проверят всю внесенную информацию и вычтут ошибки.
Следует помнить, что каждый случай отказа рассматривается индивидуально. Компания должна внимательно отнестись к вопросу составления и подачи заявлений в налоговую службу. Если вы столкнулись с отказом, стоит проанализировать допущенные ошибки и, после их исправления, подать повторное уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Таким образом, переход на «упрощенку» может стать оптимальным вариантом для ООО, которое желают уменьшить свои финансовые затраты на обязательные выплаты. УСН позволяет существенно снизить размер налоговых платежей, что обеспечивает дополнительные возможности для ведения и развития бизнеса.
Однако перед тем как отправлять письмо о переходе необходимо провести детальный анализ финансовых и юридических аспектов, чтобы правильно оценить выгоду и возможные риски этой системы налогообложения конкретно для вашего ООО. Кроме того, важно учесть, что УСН потребует некоторых изменений в бухгалтерской отчетности и в процессе управления документами, к которым нужно быть готовым.
В этой ситуации опытный юрист поможет составить правильное уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, учитывая все требования законодательства. Он также ответит на все вопросы, связанные с процедурой и подробно расскажет о возможных рисках и последствиях. Благодаря сотрудничеству с квалифицированным специалистом можно значительно уменьшить риск ошибок при переходе на УСН, что позволит руководителям сосредоточиться на своем бизнесе и избежать проблем в области налогообложения.