С 01.11.2025г бесспорные задолженности по налогам будут списывать с счетов без судебного решения. Новый порядок применяется к физлицам и самозанятым.
На какие налоги распространяется:
· Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
· Транспортный налог
· Налог на имущество физических лиц
· Земельный налог.
· НПД (налоговый режим для самозанятых)
· Платежи в качестве налоговых агентов
Важно: этот порядок применяется только при отсутствии спора с налогоплательщиком
Как происходит взыскание:
По НПД, НДФЛ по декларации 3-НДФЛ , если срок уплаты налога прошел, а платеж отсутствует, налоговая служба (ФНС) отражает на Едином налоговом счете (ЕНС) физлица отрицательное сальдо, направляет ему требование о погашении задолженности, которое должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования.
Если в этот срок требование не исполнено, налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке.
По тем налогам, на которые ИФНС присылает уведомление (на имущество, транспортный, земельный и пр) – решение принимается только если налогоплательщик их не оспорил в установленном порядке.
Решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке размещается в специальном реестре и направляется налогоплательщику через личный кабинет на сайте ФНС, портал «Госуслуги», либо заказным письмом.
Такое решение может быть принято в течение 6 месяцев с даты окончания срока уплаты налога. Если позже – решение недействительно
На какое имущество может быть обращено взыскание в первую очередь:
· средства на банковских счетах;
· средства в электронных кошельках;
· драгоценные металлы на счетах и во вкладах;
· цифровые рубли.
Банки обязаны исполнить решение налогового органа незамедлительно. Если денежных средств на счетах недостаточно, налоговый орган может обратиться к судебным приставам для взыскания задолженности за счет иного имущества гражданина.
Как оспорить акт налогового органа:
Оспорить сумму налога, указанную в уведомлении об уплате или в решение о взыскании, можно. Для этого нужно обратиться заявлением о перерасчете или жалобой через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, Госуслуги или МФЦ.
Если по заявлению/жалобе принято решение об отказе, в течение 30 дней можно будет повторно обжаловать и тогда решение будет приниматься в судебном порядке.
Мой совет: следите за уведомлениями на сайте ФНС, в Госуслугах и своевременно вносите обязательные платежи. Это сэкономит вам время и нервы