С 1 января 2026 года в России может вступить в силу масштабный пакет изменений налогового законодательства. Законопроекты уже внесены на рассмотрение, и часть мер отражена в проекте федерального бюджета на 2026–2028 годы.
Изменения затрагивают практически все категории плательщиков — от самозанятых и индивидуальных предпринимателей до среднего бизнеса. Это не просто корректировка ставок, а реформа, влияющая на издержки, финансовое планирование и подход к взаимодействию с государством. В ЛК Пруссия решили разобраться в сути предлагаемых нововведений, чтобы понять, как они повлияют на работу компаний разных масштабов и сфер деятельности.
НДС: возможный рост базовой ставки до 22 %
Согласно проекту Минфина, базовая ставка налога на добавленную стоимость может быть повышена с 20 % до 22 %.
Льготная ставка 10 % сохранится для социально значимых категорий — продуктов питания, лекарств, медицинских изделий, детских товаров. При этом перечень таких категорий ещё уточняется.
Предполагаемые последствия:
- рост себестоимости товаров и услуг, особенно в низкомаржинальных отраслях;
- увеличение потребности бизнеса в оборотных средствах;
- потенциальный рост конечных цен на 1,5–2 %.
Компании, работающие по долгосрочным договорам, уже сейчас пересматривают ценовые формулы и условия контрактов на 2026 год, чтобы избежать потерь при изменении налоговой ставки.
УСН: снижение порога и новый формат перехода
Для малого бизнеса обсуждается снижение порога выручки, освобождающего от обязанности уплаты НДС, с 60 млн до 10 млн рублей.
Если выручка превысит этот лимит, предприниматель обязан будет перейти на общий режим с НДС 22 % и правом на вычеты — то есть сможет уменьшать сумму налога к уплате на размер НДС, уплаченного поставщикам.
Также обсуждается возможность введения переходного спецрежима с пониженными ставками — порядка 5–7 % без общего права на вычеты, чтобы смягчить нагрузку для малого бизнеса. Однако эти параметры находятся на стадии законопроекта и могут измениться.
Что это означает:
- значительная часть малых предприятий попадёт под новые требования;
- вырастет административная нагрузка — отчётность, бухгалтерский учёт, декларации;
- часть микробизнеса, работающего с физическими лицами, может уйти в неформальный сектор.
Подписывайтесь на наш канал Яндекс.Дзен — больше практических советов о бизнесе и лизинге.
Страховые взносы: возврат к ставке 30 % и новые правила расчёта
С 2026 года планируется возвращение единой ставки страховых взносов — 30 % от фонда оплаты труда.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) пониженная ставка 15 % будет сохранена только для отдельных отраслей, перечень которых утвердит правительство.
Кроме того, законопроект предусматривает, что если зарплата руководителя компании ниже МРОТ, то взносы будут начисляться исходя из минимального размера оплаты труда, независимо от фактических выплат.
Таким образом, даже компании без активной деятельности или с директором без зарплаты должны будут уплачивать страховые взносы — ориентировочно 80–100 тыс. ₽ в год (в зависимости от установленного МРОТ).
Итог:
нагрузка на малый бизнес возрастёт, но мера направлена на ликвидацию «спящих» юрлиц и укрепление прозрачности расчётов.
Самозанятые (НПД): обсуждаются разные сценарии
На федеральном уровне продолжается обсуждение судьбы режима налога на профессиональный доход (НПД).
Сегодня ставки составляют:
- 4% — при работе с физическими лицами;
- 6% — при работе с юридическими лицами и ИП.
Рассматриваются разные варианты дальнейшего развития режима: от повышения ставок до 8–10 % до ограничения действия НПД на территории отдельных регионов. Однако никаких официальных решений пока не принято.
Минфин и ФНС заявляют, что окончательные параметры будут определены только после анализа результатов режима к концу 2025 года.
Потенциальные последствия:
- снижение привлекательности НПД для самозанятых и их заказчиков;
- рост издержек у компаний, активно сотрудничающих с фрилансерами;
- частичный возврат части самозанятых в неформальный сектор.
Общий эффект: рост нагрузки и требований к прозрачности
В совокупности меры, заложенные в проекте, означают укрепление фискальной дисциплины и приближение к унифицированной модели налогообложения.
Государство стремится сократить количество льготных режимов и обеспечить стабильность бюджетных поступлений.
Основные тенденции:
- Рост значения финансового и налогового планирования.
- Постепенное выравнивание условий для малого и крупного бизнеса.
- Усиление цифрового контроля за выручкой, выплатами и операциями через ФНС.
Что бизнесу стоит сделать уже сейчас
Чтобы подготовиться к возможной реформе, компаниям рекомендуется:
- провести стресс-тест финансовой модели с учётом НДС 22 % и страховых взносов 30 %;
- рассчитать последствия снижения порога выручки до 10 млн рублей;
- пересмотреть условия долгосрочных договоров и ценовые формулы;
- проанализировать влияние возможных изменений НПД на аутсорс-персонал и подрядчиков.
Заключение
Планируемые изменения в налоговой системе 2026 года отражают переход к более прозрачной и универсальной модели налогообложения.
Хотя реформы пока не утверждены окончательно, их основная направленность очевидна — усиление контроля и финансовой устойчивости государства.
Компании, которые заранее адаптируют свои финансовые модели, смогут безболезненно пройти через новый этап налоговой настройки и сохранить устойчивость в переходный период.