Можно присмотреться к автоматизированной УСН (АУСН). Она введена в 68 регионах на данный момент. Есть ли АУСН в вашем регионе, и с какой даты действует спецрежим – уточните на сайте ФНС. Регион попадает в список, если региональные власти издали закон о введении АУСН на своей территории.
Когда можно начать работать на АУСН:
- вновь зарегистрированные фирмы и ИП – сразу. Надо подать через ЛК или уполномоченный банк уведомление о переходе на АУСН в течение 30 дней после регистрации в налоговой (ст. 4 Закона об АУСН);
- действующие фирмы и ИП на УСН, самозанятые ИП (плательщики НПД) – с первого числа любого месяца в течение года; они подают уведомление о переходе до конца предыдущего месяца;
- остальные действующие фирмы и ИП – только с начала года, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года.
Для перехода на АУСН есть жесткие ограничения:
- доходы за предыдущий или текущий год – не более 60 млн руб.;
- средняя численность работников за каждый месяц – не более пяти человек;
- для фирм – остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.
АУСН недоступна НКО, КФХ и организациям с любыми обособленными подразделениями. АУСН не могут применять компании, доля участия других организаций в уставном капитале которых свыше 25%.
При АУСН запрещено:
- применять одновременно другие налоговые режимы (например, ПСН);
- открывать счета в других банках, кроме уполномоченных банков из реестра ФНС;
- выдавать зарплату наличными;
- рассчитываться наличными с физлицами по договорам ГПХ;
- принимать на работу налоговых нерезидентов РФ и т.п.
Полный перечень запретов – в ст. 3 Закона об АУСН.
Внимание: АУСН могут применять принципалы и комитенты, в т.ч. торгующие на маркетплейсах по посредническим договорам.
На АУСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
- или «доходы» (ставка налога 8%);
- или «доходы минус расходы» (ставка налога 20%, минимальный налог – 3% от полученного дохода).
В расходы можно включать любые обоснованные и документально подтвержденные затраты (кроме прописанных в ч. ч. 4, 5 ст. 6 Закона об АУСН). Налоговый период – месяц. Налог считает ИФНС, опираясь на данные, полученные:
- от уполномоченного банка;
- от операторов электронных площадок;
- через онлайн-кассу фирмы или ИП;
- через их ЛК на сайте ФНС.
Сумму к оплате ИФНС сообщает налогоплательщику не позже 15-го числа следующего месяца, а уплатить налог надо не позже 25-го числа, платежкой на ЕНП (ст. 12 Закона об АУСН).
НДФЛ с выплат физлицам считают и платят:
- или вы как налоговый агент;
- или уполномоченный банк (но только по ставке 13%), а вам надо каждый месяц сообщать ему о физлицах, их доходах и положенных им стандартных или профессиональных вычетах по НДФЛ (ст. 17 Закона об АУСН).
Внимание: взносы за работников по единому тарифу платить не надо! Но придется платить за них взносы на травматизм в СФР.
ИП на АУСН взносы за себя не платят (ст. 18 Закона об АУСН).
Отчетность по налогам и взносам сдавать не надо. Если организация была налоговым агентом при выплате дивидендов юрлицам, она сдает декларацию по налогу на прибыль. Если фирма или ИП были налоговым агентом по НДС или выставляли счета-фактуры с НДС – придется сдать декларацию по НДС.
Внимание: фирмы на АУСН сдают бухгалтерскую отчетность. Также ИП и фирмы сдают в СФР подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1.
Налоговая реформа 2026 года затронет ИП, ведущих бизнес на АУСН и совмещающих его с частной практикой – например, в статусе адвоката, нотариуса или оценщика. С 2026 года такие ИП будут платить взносы на ОПС по тарифу 1% с годового дохода от частной практики, превышающего 300 000 руб. Но за 2026 год эти взносы не превысят 321 818 руб.