Не путайте режимы: изменения по УСН не касаются ЕСХН
В последнее время в деловых кругах активно обсуждаются возможные изменения в налоговой системе, связанные с снижением порога освобождения от НДС до 10 миллионов рублей. Эти разговоры вызывают волну тревоги у многих предпринимателей, особенно тех, кто применяет специальные налоговые режимы.
Однако важно понимать: если такие меры будут приняты, они затронут в первую очередь компании и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН).
Для плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) ситуация принципиально иная.
На текущий момент, по состоянию на начало 2025 года, никаких законопроектов или официальных инициатив по снижению лимита для ЕСХН не существует. Все предложения Минфина РФ сосредоточены на пересмотре условий для УСН, а не для аграрного сектора.
Что говорит Налоговый кодекс: лимит по-прежнему 60 миллионов
Согласно статье 145 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, не обязаны становиться плательщиками НДС, если их доход за любые четыре квартала подряд не превышает 60 миллионов рублей без учёта самого налога.
Это означает, что вы:
- Не обязаны стоять на учёте как плательщик НДС.
- Не выставляете счёт-фактуры своим контрагентам.
- Не ведёте книги покупок и продаж.
- Не сдаёте декларацию по НДС.
И эти правила полностью сохраняются в 2025 и 2026 году.
Это не временная льгота, а устойчивое положение, закреплённое в законодательстве для поддержки сельского хозяйства — стратегически важной и социально значимой отрасли.
Почему ходят слухи? В чём разница между УСН и ЕСХН?
Обсуждения вокруг снижения лимита связаны с тем, что бюджету нужны дополнительные источники доходов. Расширение базы плательщиков НДС — один из самых эффективных способов увеличить поступления.
Однако подход к разным режимам различен:
🔹 УСН используется широким спектром бизнеса: от розничной торговли до бытовых услуг. Многие компании на УСН конкурируют с теми, кто платит НДС, что создаёт искажения на рынке.
🔹 ЕСХН, напротив, применяется в приоритетной отрасли, где государство продолжает оказывать поддержку. Сельское хозяйство требует высоких капитальных вложений, зависит от климата и цен на сырьё, поэтому его развитие считается задачей государственной важности.
Поэтому даже при экономических вызовах сохранение льгот для аграриев остаётся политическим приоритетом.
Какие преимущества даёт ЕСХН уже сегодня?
Применение единого сельхозналога — это не просто удобство, а стратегическое преимущество для фермерских хозяйств и производителей.
✅ Освобождение от НДС до 60 млн рублей
— Позволяет работать без дополнительной нагрузки и бюрократии.
✅ Фиксированная ставка 6%
— Простой расчёт налога: 6% от разницы между доходами и расходами.
✅ Право на уменьшение налога на страховые взносы
— Без ограничений, если ИП не платит зарплату сотрудникам.
✅ Поддержка от государства
— Возможность получать субсидии, участвовать в госпрограммах, использовать льготные кредиты.
✅ Меньше проверок и претензий
— Отсутствие НДС снижает интерес ФНС, особенно если учёт ведётся корректно.
На что нужно обратить внимание, чтобы сохранить право на освобождение?
Даже при действующем лимите важно соблюдать правила. Вот ключевые моменты, которые часто упускают из виду:
✅ Контролируйте доходы по кварталам
- Лимит в 60 млн рассчитывается за любые 12 месяцев подряд, а не только за календарный год.
- Превышение хотя бы на один день лишает вас права на освобождение от НДС с даты превышения.
✅ Разделяйте деятельность
- Доходы от сельхозпроизводства учитываются при расчёте лимита.
- Доходы от "посторонней" деятельности (например, сдача земли в аренду) — нет.
- Ведите раздельный учёт, чтобы не попасть под претензии.
✅ Работайте с контрагентами грамотно
- Если вы покупаете товары с НДС — его можно принять к вычету, но только при наличии всех документов и благонадёжности поставщика.
- Храните всю первичку: договоры, накладные, акты выполненных работ.
✅ Готовьтесь к запросам от клиентов
- Даже без НДС ваш покупатель может запросить подтверждение происхождения продукции.
- Особенно это актуально при работе с крупными сетями или госзаказчиками.
Мифы, которые вводят в заблуждение
❌ «Раз хотят изменить УСН — значит, скоро и нам повысят планку»
→ Это разные режимы. Поддержка АПК — государственная политика. Изменения для УСН не означают автоматических изменений для ЕСХН.
❌ «Я самозанятый, покупаю у меня — всё легально»
→ Самозанятые не платят НДС, но и не могут принимать его к вычету. Такая цепочка вызывает вопросы у ФНС при проверке ваших контрагентов.
❌ «Главное — не превысить 60 млн в году»
→ Нет. Критерием является сумма за любые 4 квартала подряд, включая пересекающиеся периоды.
❌ «Не выставляю счёт-фактуру — значит, и отчётность не нужна»
→ Отчётность по ЕСХН всё равно сдаётся. А при проверке ФНС запросит все документы по сделкам.
Вывод: стабильность пока сохраняется — используйте её с умом
На сегодняшний день единственный достоверный лимит для освобождения от НДС при применении ЕСХН — 60 миллионов рублей в год. Этот порог не затронут предложениями по УСН и остаётся актуальным как минимум до конца 2025 года.
Тем не менее, расслабляться нельзя. Бухгалтерский учёт в аграрной сфере становится всё более внимательным со стороны контролирующих органов. Даже небольшие ошибки могут стать поводом для претензий.
Защитите свой бизнес от рисков
Компания «Финансовое крыло» в Новосибирске помогает предпринимателям на ЕСХН:
- Контролировать доходы и соблюдать лимиты.
- Вести правильный учёт и документооборот.
- Подготавливаться к камеральным и выездным проверкам.
- Получать консультации по взаимодействию с контрагентами и фондами.
Не ждите, пока придет требование. Лучше быть готовым заранее.
📞 +7 (923) 145-01-47
📧 finkrylo@yandex.ru
🌐 https://финкрыло.рф/
«Финансовое крыло» — ваш эксперт в бухгалтерском и налоговом сопровождении аграрного бизнеса в Новосибирской области.