Ко мне обратился клиент — генеральный директор небольшой IT-компании. Он был в панике: налоговая провела проверку и выписала штраф почти на 217 000 рублей. Причина? Компания платила зарплату своим иностранным разработчикам… наличными из кассы. Знакомая ситуация?
«Но они же не против, им так удобнее!» — говорил директор. Увы, для закона это не аргумент. Инспекция сочла это нарушением валютного законодательства.
Казалось бы, приговор обжалованию не подлежит. Но мы смогли не просто оспорить его, а добиться снижения суммы на более чем 100 000 рублей. Дело № А56-69250/2022 (название компании изменено) — тому прямое доказательство.
Давайте разберем, в чем компания была неправа, и как мы использовали закон в ее защите.
В чем именно нарушение? Не только 115-ФЗ
Инспекция и суд четко указали на нормы, которые были нарушены:
1. Статья 14 Федерального закона № 173-ФЗ (О валютном регулировании). Это ключевое нарушение. Согласно ч. 2 этой статьи, все расчеты между российской компанией (резидентом) и иностранным работником (нерезидентом) должны проводиться только через банковские счета в уполномоченных банках.
2. Зарплата — это валютная операция. Да-да, выплата зарплаты в рублях нерезиденту по закону считается валютной операцией. А для таких операций наличный расчет — прямое нарушение.
Вывод: Легальный путь только один — безналичный перевод на банковскую карту сотрудника. Никакой кассы, никаких конвертов.
Главный удар: Размер штрафа
Это самый болезненный момент, о котором многие не знают. Штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ — это не фиксированная сумма.
Он рассчитывается как процент от суммы всех незаконных операций.
В деле моего клиента штраф изначально составил 75% от общей суммы выданной «серой» зарплаты. Именно поэтому он оказался таким внушительным. Каждая выплата — это отдельный эпизод нарушения, и штрафы могут накапливаться, как снежный ком.
Наша стратегия защиты: Как мы снизили штраф на 100+ тысяч
Инспекция была непреклонна. Они указали, что компания нарушала неоднократно, а значит, о смягчении наказания до предупреждения речи быть не может. Мы не стали спорить с фактом нарушения — он был очевиден. Мы пошли другим путем.
Наша победа основана на обратной силе закона, смягчающего наказание.
· На момент вынесения постановления (июнь 2022) штраф составлял от 75% до 100% от суммы операции.
· Однако пока дело рассматривалось в суде, в июле 2022 года вступил в силу Федеральный закон № 235-ФЗ, который смягчил санкцию. Новый размер штрафа — от 20% до 40%.
Согласно ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ, если закон смягчает ответственность, он имеет обратную силу. Мы настояли на применении новой, более мягкой нормы.
Итог суда: Постановление налоговой инспекции признано не подлежащим исполнению в сумме, превышающей 115 662 рубля 09 копеек. Таким образом, мы сэкономили компании более 100 000 рублей.
Почему не удалось заменить штраф на предупреждение?
Мы пробовали. Компания является субъектом малого предпринимательства, а для них ст. 4.1.1 КоАП РФ в некоторых случаях позволяет заменить штраф на предупреждение.
Но суд отказал, и вот почему:
Право на замену штрафа предупреждением — исключительное и действует только для первичных нарушений. Суд установил, что компания выплачивала зарплату наличными нерезидентам систематически, то есть нарушение было совершено не впервые. Этот момент крайне важен для тех, кто надеется на снисхождение.
Ключевой вывод для вашего бизнеса
1. Платите иностранцам только на карту. Это золотое правило, которое спасет вас от штрафов.
2. Помните о проценте. Штраф по 115-ФЗ — это не 5-10 тысяч, а процент от всех незаконных выплат. Он может достигать астрономических сумм.
3. Знайте свои права. Даже если вас оштрафовали по старой, суровой норме, у вас есть шанс оспорить сумму штрафа в суде через механизм обратной силы смягчающего закона.
#бухгалтерам #кадрам #иностранныесотрудники #трудовоеправо #финмониторинг #отмываниеденег #бизнессоветами #юридическаяпрактика #спорсналогов