Что делать, если очень надо перейти с УСН на ОСНО

Что делать, если очень надо перейти с УСН на ОСНО?

Зарегистрировали ООО в июле 25, подали заявление на УСН. В августе подрядчик сказал, что работает только с НДС и договор не заключат. Написали заявление на переход в текущем году - отказали. Добавили ОКВЭД - страховой, из налоговой позвонили сказали не прокатит, выписка по банку нужна. Обособку открывать не хотят. Вводить юр.лицо в учредители не хотят и долго, нужно уже со 2кв чтобы был НДС. Может еще что-то можно?

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольно и вынужденно.

Добровольно можно только со следующего календарного года, подав уведомление по форме №26-2-3 в налоговую до 15 января года, с начала которого осуществляется смена системы налогообложения.

А теперь поговорим про то, что можно сделать, чтобы “слететь с упрощенки”:

1️⃣В первую очередь превысить все возможные лимиты:

⭕️доходы: лимит для 2025 года — 450 млн руб., при коэффициент-дефлятор на 2025 год установили равным 1;

⭕️численность: свыше 130 человек

⭕️остаточная стоимость основных средств: 200 млн. руб. и выше.

2️⃣Начать вести деятельность, запрещенную п. 3 ст. 346.12 НК РФ для УСН. Например, оказывать финансовые услуги, начать производить подакцизные товары или предоставлять персонал в аренду. Полный перечень “запрещенки” есть в статье 346.12 НК РФ.

3️⃣Открыть филиал. Именно филиал, а не обособленное подразделение или представительство.

4️⃣Если вы ООО, то есть вариант продать долю участия свыше 25% другому юридическому лицу.

5️⃣Если вы являетесь участником договора простого товарищества или договора доверительного управления. Этот вариант подходит для тех, кто применяет УСН Доходы. При УСН Доходы минус расходы не запрещено ни одно ни другое.

Если все перечисленные варианты увы не подходят, то вот еще вариант для размышлений.⬇️

Освобожденные от НДС плательщики могут выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС, но только по ставке 20% (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае необходимо подать декларацию и уплатить налог в бюджет. 

🦞Нарушением это не является, а ваш контрагент может заявить НДС к вычету (письмо ФНС от 22.08.2024

№ СД-4-3/9631@).

Однако, если налогоплательщик решил выставлять счета-фактуры, применяя п. 5 ст 173 НК РФ, в то время, как он должен применять освобождение, то права на вычет входящего НДС в такой ситуации у него нет.

В общем, если очень хочется, то можно и с НДС поработать, только платить налог полным рублем по ставке 20% без права применения вычетов по входящим документам.

#чтоделатьесли_БК